Was ist eine Prüfungsrichtlinie?

Eine Prüfungsrichtlinie beschreibt die Standards und Richtlinien, die ein Unternehmen bei der Durchführung interner Audits verwendet oder eine externe Prüfung durch ein öffentliches Buchhaltungsunternehmen durchführt. Diese Richtlinie trägt dazu bei, dass jeder Buchhalter des Unternehmens seine Rolle im Audit -Prozess kennt und versteht. Eine Prüfungsrichtlinie kann auch eingeführt werden, um die Richtlinien einer Regierungsbehörde zu erfüllen. So öffentlich gehaltene Unternehmen in den Vereinigten Staaten (USA) müssen die Prüfungsanforderungen des Sarbanes-Oxley Act von 2002 erfüllen. Dies ist ein Gesetz, das die US-Regierung zum Schutz der Anleger und zur Vorbeugung von Finanzbetrug oder -Skandal erteilt. US -Unternehmen müssen außerdem eine öffentliche Wirtschaftsprüfungsgesellschaft nutzen, die vom öffentlichen Unternehmen Accounting Oversight Board (PCAOB) für öffentliche Audits zugelassen wurde. Es gibt ähnliche Gruppen in anderen Ländern, wie das Auditing Practices Board (APB) und den Financial Reporting Council (FRC) in Großbritannien.Anforderungen von einem Handelsverband oder einer staatlichen Einheit. Compliance -Audits stellen sicher, dass Unternehmen bestimmte Standards einhalten, um die Zertifizierung oder Lizenz für ihre Geschäftsbetriebe aufrechtzuerhalten. Die Occupational Health and Safety Association (OSHA) in den USA oder ähnliche Organisationen verwenden beispielsweise häufig Compliance -Audits, um sicherzustellen, dass ihre Mitglieder qualitativ hochwertige betriebliche Prozesse aufrechterhalten. Unternehmen müssen möglicherweise auch eine Prüfungsrichtlinie anwenden, um die allgemeinen Haftpflichtversicherungspolicen oder Anleihengarantien zu erhalten.

Eine Prüfungsrichtlinie in Bezug auf interne Funktionen beschreibt in der Regel, welche spezifischen Rechnungslegungsfunktionen von internen Prüfern überprüft werden und welche Mitarbeiter die Prüfung durchführen werden. Die interne Prüfung ist in der Regel ein informeller Prozess, der für Unternehmensmanagementzwecke verwendet wird. Unternehmens- und Buchhaltungsmanager können interne Audits verwenden, um sicherzustellen, dass bestimmte Steuerelemente sindAn Ort und Stelle, die die Fähigkeit eines Mitarbeiters einschränken, Betrug, Unterschlagung oder Missbrauch des Finanzbuchhaltungsprozesses des Unternehmens zu begehen.

Richtlinien für die externe Prüfung können sich von einer internen Prüfungsrichtlinie unterscheiden. Externe Audits sind in der Regel formelle Rechnungslegungsprozesse, die externe Anleger oder Stakeholder in Bezug auf die allgemeine finanzielle Gesundheit des Unternehmens versichern sollen. Externe Audit -Richtlinien enthält in der Regel Informationen über das öffentliche Buchhaltungsunternehmen, das die Prüfung durchführt. Die Prozesse werden geprüft, die internen Kontrollen, die von den Prüfern und der Häufigkeit externer Audits überprüft werden. Die Prüfungsrichtlinie kann auch Richtlinien für eine Abhilfemaßnahme enthalten, bei der es sich um eine formelle Prüfung handelt, die zur Überprüfung zuvor fehlgeschlagener externer Audits verwendet wird.

Audit -Richtlinien können auch Definitionen oder Anweisungen für Prüfer bezüglich der Wesentlichkeit von Missständen oder Fehlern in den Buchhaltungsinformationen des Unternehmens enthalten. Diese Definitionen und Anweisungen folgen in der Regel die Bilanzierung intustRY -Standards von verschiedenen öffentlichen Wirtschaftsprüfungsunternehmen. Sofern externe staatliche Anforderungen nicht vorhanden sind, können Unternehmen in der Regel eine Prüfungsrichtlinie entwickeln, um interne Wesentlichkeitsstandards und spezifische Anweisungen zur Korrektur solcher Fehler festzulegen.