¿Qué es una exención de IVA?
El IVA, o impuesto al valor agregado, es un impuesto que se cobra en varios países, especialmente en Europa. Es similar a un impuesto a las ventas, pero se aplica en todas las etapas de la cadena de fabricación y suministro, en lugar de únicamente en la venta final a un consumidor. Algunos productos tienen una exención de IVA específica. También hay algunas formas de exención de IVA disponibles para algunas empresas enteras.
El IVA generalmente se cobra cuando se venden bienes y servicios, ya sea a un consumidor o a una empresa. Una empresa que debe pagar el IVA en sus ventas puede reclamar un crédito por el componente del IVA de cualquier dinero que haya gastado en bienes y servicios. El efecto de este crédito es que, por cada venta, el vendedor paga el IVA únicamente en función de los beneficios que ha obtenido: es decir, el valor agregado. Por ejemplo, un fabricante de sillas puede comprar un poco de madera, convertirla en una silla y vender la silla; él o ella podrían pagar el IVA sobre los ingresos por venta de sillas, pero podrían deducir el IVA pagado sobre la madera. Las deducciones de responsabilidad del IVA se calculan para todas las transacciones durante un período de tiempo en lugar de calcularse para cada transacción individual.
Muchos países clasifican los productos en una gama de categorías, cada una con una tasa diferente. Dentro de la Unión Europea, la tasa más alta de un país debe ser al menos del 15%. Un país también puede tener hasta dos categorías adicionales, cada una con una tasa máxima del 5%. Ejemplos comunes de bienes en tales categorías incluyen combustible doméstico.
Algunos países tienen una categoría con una tasa de 0%. Los países que tenían esta tasa cuando la Unión Europea aprobó leyes sobre el IVA en 2006 pueden mantener estas categorías, pero no se pueden agregar nuevas categorías del 0%, y los productos no se pueden agregar a una categoría existente del 0%. Los ejemplos de bienes incluidos en la categoría 0% de algunos países incluyen periódicos y libros. La categoría del 0% no cuenta técnicamente como una exención del IVA: a efectos contables y administrativos, el IVA todavía se aplica y registra, pero el monto a pagar es cero.
Con aquellos bienes y servicios que califican para la exención del IVA, las transacciones no se enumeran en las cuentas y el papeleo del IVA. Estos son relativamente raros. Algunos ejemplos incluyen algunos servicios médicos ofrecidos al público, algunas formas de seguro y algunas formas de educación y capacitación.
La otra forma principal de exención del IVA es la que se aplica en algunos países a toda una empresa. Esto significa que la empresa no cobra IVA a los clientes, no paga una factura de IVA y no puede reclamar el componente de IVA de ningún dinero que gaste en bienes y servicios. Una empresa generalmente está exenta del IVA de esta manera si su volumen de negocios cae por debajo de cierto límite. Una compañía en esta posición a veces puede elegir estar cubierta por el IVA, lo que significa que cobra, paga y deduce el IVA de la misma manera que una compañía que no tiene la opción. El hecho de que estar cubierto por el IVA voluntariamente tenga sentido financiero depende de los tipos de bienes o servicios que vende una empresa, el bien y los servicios que compra a los proveedores, y las tasas de IVA respectivas.