Co to jest zwolnienie z podatku VAT?
VAT lub podatek od wartości dodanej jest podatkiem naliczanym w kilku krajach, w szczególności w Europie. Jest podobny do podatku od sprzedaży, ale jest stosowany na każdym etapie produkcji i łańcucha dostaw, a nie tylko na końcowej sprzedaży konsumentowi. Niektóre towary mają specjalne zwolnienie z podatku VAT. Istnieją również pewne formy zwolnienia z podatku VAT dostępne dla niektórych całych przedsiębiorstw.
Podatek VAT jest zwykle naliczany za każdym razem, gdy towary i usługi są sprzedawane, czy to konsumentowi, czy firmie. Firma, która musi płacić podatek VAT od swojej sprzedaży, może ubiegać się o ulgę od składnika VAT wszelkich pieniędzy, które sama wydała na towary i usługi. Efektem tego kredytu jest to, że za każdą sprzedaż sprzedawca płaci podatek VAT wyłącznie na podstawie osiągniętego zysku: wartości dodanej. Na przykład producent krzeseł może kupić drewno, zamienić je w krzesło i sprzedać krzesło; byłby zobowiązany do zapłaty podatku VAT od przychodów ze sprzedaży krzeseł, ale mógłby odliczyć podatek VAT zapłacony od drewna. Odliczenia podatku VAT są obliczane dla wszystkich transakcji w danym okresie, a raczej dla każdej pojedynczej transakcji.
Wiele krajów dzieli towary na różne kategorie, z których każda ma inną stawkę. W Unii Europejskiej najwyższy wskaźnik w kraju musi wynosić co najmniej 15%. Kraj może również mieć do dwóch dodatkowych kategorii, każda z maksymalną stawką 5%. Typowe przykłady towarów w takich kategoriach obejmują paliwo krajowe.
Kilka krajów ma kategorię ze stawką 0%. Kraje, które miały tę stawkę, kiedy Unia Europejska uchwaliła przepisy dotyczące podatku VAT w 2006 r., Mogą zachować te kategorie, ale nowych kategorii 0% nie można dodać, a produktów nie można dodać do istniejącej kategorii 0%. Przykłady towarów zaliczanych do kategorii 0% niektórych krajów obejmują gazety i książki. Kategoria 0% technicznie nie liczy się jako zwolnienie z podatku VAT: do celów księgowych i administracyjnych podatek VAT jest nadal stosowany i rejestrowany, ale kwota do zapłaty wynosi zero.
W przypadku towarów i usług, które kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT, transakcje nie są wymienione na rachunkach VAT i dokumentacji. Są to stosunkowo rzadkie. Niektóre przykłady obejmują niektóre usługi medyczne oferowane społeczeństwu, niektóre formy ubezpieczenia oraz niektóre formy edukacji i szkoleń.
Inną główną formą zwolnienia z podatku VAT jest ta, która ma zastosowanie w niektórych krajach do całej firmy. Oznacza to, że firma nie obciąża klientów podatkiem VAT, nie płaci rachunku VAT i nie może ubiegać się o zwrot części podatku VAT od pieniędzy, które wydaje na towary i usługi. Firma jest zwykle zwolniona z VAT w ten sposób, jeśli jej obroty spadną poniżej określonego limitu. Firma na tej pozycji może czasem zdecydować się na objęcie podatkiem VAT, co oznacza, że nalicza, płaci i odlicza podatek VAT w taki sam sposób, jak firma, która nie ma wyboru. To, czy objęcie podatkiem VAT jest dobrowolne, ma sens finansowy, zależy od rodzaju towarów lub usług sprzedawanych przez firmę, towarów i usług, które kupuje od dostawców oraz odpowiednich stawek VAT.