VAT免除とは何ですか？

VAT、つまり付加価値税は、いくつかの国、特にヨーロッパの国で課税されます。 これは消費税に似ていますが、消費者への最終販売だけでなく、製造およびサプライチェーンのすべての段階で適用されます。 一部の商品には特定のVAT免除があります。 一部の企業全体で利用できるVAT免除の形式もあります。

VATは通常、消費者向けであれ企業向けであれ、商品やサービスが販売されるたびに課金されます。 売上に対してVATを支払わなければならない企業は、商品やサービスに費やした金額のVATコンポーネントのクレジットを請求できます。 このクレジットの効果は、売り上げごとに、売り手が得た利益、つまり付加価値にのみ基づいてVATを支払うことです。 たとえば、椅子メーカーは木材を購入し、それを椅子に変えて販売します。 椅子の販売収益に対してVATを支払う義務がありますが、木材に対して支払ったVATを差し引くことができます。 VAT負債控除は、個々のトランザクションごとに計算されるのではなく、一定期間のすべてのトランザクションに対して計算されます。

多くの国では、商品をさまざまなカテゴリに分類し、それぞれが異なるレートを設定しています。 欧州連合内では、国の最高税率は少なくとも15％でなければなりません。 また、国には最大2つのカテゴリを追加でき、それぞれのカテゴリの最大レートは5％です。 このようなカテゴリの商品の一般的な例には、家庭用燃料が含まれます。

いくつかの国では、カテゴリが0％になっています。 2006年に欧州連合がVATに関する法律を可決したときにこの税率が適用されていた国は、これらのカテゴリを維持できますが、新しい0％カテゴリを追加したり、既存の0％カテゴリに製品を追加したりすることはできません。 一部の国の0％カテゴリに含まれる商品の例には、新聞や書籍が含まれます。 0％カテゴリは、技術的にはVAT免除としてカウントされません。会計および管理の目的で、VATは引き続き適用および記録されますが、支払額はゼロです。

VAT免除の対象となる商品やサービスでは、取引はVATアカウントと書類に記載されていません。 これらは比較的まれです。 いくつかの例には、一般に提供される医療サービス、保険の形態、教育と訓練の形態が含まれます。

VAT免除のもう1つの主な形式は、一部の国でビジネス全体に適用されるものです。 これは、VATを顧客に請求せず、VAT請求書を支払わず、商品やサービスに費やした金額のVATコンポーネントを請求できないことを意味します。 通常、会社は、売上高が特定の限度を下回った場合、この方法でVATを免除されます。 この地位にある会社は、VATの適用を選択できる場合があります。つまり、選択肢がない会社と同じ方法でVATを請求、支払い、控除します。 付加価値税の対象となるかどうかは、企業が販売する商品やサービスの種類、サプライヤーから購入する商品やサービス、およびそれぞれの付加価値税率によって決まります。