Was ist eine Mehrwertsteuerbefreiung?
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die in mehreren Ländern erhoben wird, insbesondere in Europa. Sie ähnelt einer Umsatzsteuer, wird jedoch auf jeder Stufe der Herstellungs- und Lieferkette angewendet und nicht nur beim endgültigen Verkauf an einen Verbraucher. Einige Waren sind von der Mehrwertsteuer befreit. Es gibt auch einige Formen der Mehrwertsteuerbefreiung für einige ganze Unternehmen.
Die Mehrwertsteuer wird im Allgemeinen erhoben, wenn Waren und Dienstleistungen verkauft werden, sei es an einen Verbraucher oder an ein Unternehmen. Ein Unternehmen, das für seinen Umsatz Mehrwertsteuer zahlen muss, kann eine Gutschrift für die Mehrwertsteuer-Komponente jedes Geldes verlangen, das es selbst für Waren und Dienstleistungen ausgegeben hat. Diese Gutschrift bewirkt, dass der Verkäufer für jeden Verkauf die Mehrwertsteuer nur auf der Grundlage seines erzielten Gewinns zahlt, dh der Wertschöpfung. Zum Beispiel könnte ein Stuhlmacher etwas Holz kaufen, es in einen Stuhl verwandeln und den Stuhl verkaufen. er oder sie wäre verpflichtet, Mehrwertsteuer auf die Einnahmen aus dem Stuhlverkauf zu entrichten, könnte jedoch die auf das Holz entrichtete Mehrwertsteuer abziehen. Die MwSt-Abzüge werden für alle Transaktionen über einen bestimmten Zeitraum berechnet und nicht für jede einzelne Transaktion.
In vielen Ländern werden Waren in verschiedene Kategorien eingeteilt, von denen jede eine andere Rate aufweist. Innerhalb der Europäischen Union muss der Höchstsatz eines Landes mindestens 15% betragen. Ein Land kann auch bis zu zwei zusätzliche Kategorien mit einem Höchstsatz von 5% haben. Häufige Beispiele für Waren in solchen Kategorien sind Haushaltsbrennstoffe.
Einige Länder haben eine Kategorie mit einer Rate von 0%. Länder, die diesen Satz hatten, als die Europäische Union 2006 Mehrwertsteuergesetze verabschiedete, dürfen diese Kategorien beibehalten, aber neue 0% -Kategorien können nicht hinzugefügt werden, und Produkte können nicht zu einer bestehenden 0% -Kategorie hinzugefügt werden. Beispiele für Waren in der 0% -Kategorie einiger Länder sind Zeitungen und Bücher. Die Kategorie 0% gilt technisch gesehen nicht als Mehrwertsteuerbefreiung: Für Buchhaltungs- und Verwaltungszwecke wird die Mehrwertsteuer weiterhin erhoben und verbucht, der zu zahlende Betrag beträgt jedoch Null.
Bei Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerbefreiung gilt, werden die Umsätze nicht in den Umsatzsteuerabrechnungen und -dokumenten aufgeführt. Diese sind relativ selten. Einige Beispiele umfassen einige der Öffentlichkeit angebotene medizinische Dienstleistungen, einige Formen der Versicherung und einige Formen der Aus- und Weiterbildung.
Die andere Hauptform der Mehrwertsteuerbefreiung gilt in einigen Ländern für ein ganzes Unternehmen. Dies bedeutet, dass das Unternehmen den Kunden keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellt, keine Mehrwertsteuerabrechnung bezahlt und die Mehrwertsteuerkomponente von Geldern, die es selbst für Waren und Dienstleistungen ausgibt, nicht zurückfordern kann. Ein Unternehmen ist auf diese Weise in der Regel von der Mehrwertsteuer befreit, wenn sein Umsatz eine bestimmte Grenze unterschreitet. Ein Unternehmen in dieser Position kann sich manchmal dafür entscheiden, von der Mehrwertsteuer abgedeckt zu werden, was bedeutet, dass es die Mehrwertsteuer auf dieselbe Weise berechnet, zahlt und abzieht wie ein Unternehmen, das nicht die Wahl hat. Ob eine freiwillige MwSt-Deckung finanziell sinnvoll ist, hängt von der Art der Waren oder Dienstleistungen ab, die ein Unternehmen verkauft, von den Waren und Dienstleistungen, die es von den Lieferanten kauft, sowie von den jeweiligen MwSt-Sätzen.