Che cos'è un'esenzione IVA?
L'IVA, o imposta sul valore aggiunto, è un'imposta applicata in diversi paesi, in particolare quelli in Europa. È simile a un'imposta sulle vendite, ma viene applicato in ogni fase della catena di produzione e fornitura, piuttosto che esclusivamente alla vendita finale a un consumatore. Alcuni prodotti hanno un'esenzione IVA specifica. Ci sono anche alcune forme di esenzione IVA disponibili per alcune intere aziende.
L'IVA viene generalmente addebitata ogni volta che vengono venduti beni e servizi, che si tratti di un consumatore o di un'azienda. Un'impresa che deve pagare l'IVA sulle proprie vendite può richiedere un credito per la componente IVA di qualsiasi somma essa stessa abbia speso per beni e servizi. L'effetto di questo credito è che per ogni vendita, il venditore paga l'IVA in base solo al profitto realizzato: vale a dire il valore aggiunto. Ad esempio, un produttore di sedie potrebbe comprare del legno, trasformarlo in una sedia e vendere la sedia; lui o lei sarebbe tenuto a pagare l'IVA sulle entrate della vendita della sedia, ma potrebbe detrarre l'IVA pagata sul legno. Le detrazioni della responsabilità IVA sono calcolate per tutte le transazioni per un periodo di tempo anziché essere calcolate per ogni singola transazione.
Molti paesi inseriscono le merci in una gamma di categorie, ognuna con un tasso diverso. All'interno dell'Unione Europea, il tasso più alto di un Paese deve essere almeno del 15%. Un paese può anche avere fino a due categorie aggiuntive, ciascuna con un tasso massimo del 5%. Esempi comuni di merci in tali categorie includono il carburante domestico.
Alcuni paesi hanno una categoria con un tasso dello 0%. I paesi che avevano questo tasso quando l'Unione Europea ha approvato leggi sull'IVA nel 2006 possono mantenere queste categorie, ma non è possibile aggiungere nuove categorie dello 0% e non è possibile aggiungere prodotti a una categoria esistente dello 0%. Esempi di prodotti inclusi nella categoria 0% di alcuni paesi includono giornali e libri. La categoria 0% non conta tecnicamente come esenzione IVA: ai fini contabili e amministrativi, l'IVA è ancora applicata e registrata, ma l'importo da pagare è zero.
Con quei beni e servizi che beneficiano dell'esenzione dall'IVA, le transazioni non sono elencate nei conti IVA e nei documenti. Questi sono relativamente rari. Alcuni esempi includono alcuni servizi medici offerti al pubblico, alcune forme di assicurazione e alcune forme di istruzione e formazione.
L'altra forma principale di esenzione IVA è quella applicabile in alcuni paesi a un'intera impresa. Ciò significa che l'azienda non addebita l'IVA ai clienti, non paga una fattura IVA e non può rivendicare la componente IVA di qualsiasi somma che spende in beni e servizi. Una società è di solito esente da IVA in questo modo se il suo fatturato scende al di sotto di un certo limite. A volte una società in questa posizione può scegliere di essere coperta dall'IVA, il che significa che addebita, paga e deduce l'IVA allo stesso modo di una società che non ha la scelta. Il fatto che l'IVA sia volontariamente coperta dal significato finanziario dipende dal tipo di beni o servizi che un'azienda vende, dai beni e servizi che acquista dai fornitori e dalle rispettive aliquote IVA.