O que é uma isenção de IVA?
O IVA, ou imposto sobre valor agregado, é um imposto cobrado em vários países, principalmente os da Europa. É semelhante a um imposto sobre vendas, mas é aplicado em todas as etapas da cadeia de fabricação e suprimento, e não apenas na venda final a um consumidor. Algumas mercadorias têm uma isenção específica de IVA. Existem também algumas formas de isenção de IVA disponíveis para algumas empresas inteiras.
Geralmente, o IVA é cobrado sempre que bens e serviços são vendidos, seja para um consumidor ou para uma empresa. Uma empresa que deve pagar o IVA em suas vendas pode reivindicar um crédito para o componente do IVA de qualquer dinheiro que tenha gasto em bens e serviços. O efeito desse crédito é que, para cada venda, o vendedor paga o IVA com base apenas no lucro que obteve: ou seja, no valor adicionado. Por exemplo, um fabricante de cadeiras pode comprar madeira, transformá-la em uma cadeira e vender a cadeira; ele ou ela seria responsável pelo pagamento do IVA na receita da venda da cadeira, mas poderia deduzir o IVA pago na madeira. As deduções do passivo do IVA são calculadas para todas as transações durante um período de tempo, sendo calculadas para cada transação individual.
Muitos países colocam os produtos em uma variedade de categorias, cada uma com uma taxa diferente. Dentro da União Europeia, a taxa mais alta de um país deve ser de pelo menos 15%. Um país também pode ter até duas categorias adicionais, cada uma com uma taxa máxima de 5%. Exemplos comuns de mercadorias nessas categorias incluem combustível doméstico.
Alguns países têm uma categoria com uma taxa de 0%. Os países que tinham essa taxa quando a União Européia aprovou leis sobre o IVA em 2006 podem manter essas categorias, mas novas categorias de 0% não podem ser adicionadas e produtos não podem ser adicionados a uma categoria existente de 0%. Exemplos de produtos incluídos na categoria 0% de alguns países incluem jornais e livros. A categoria de 0% não conta tecnicamente como uma isenção de IVA: para fins de contabilidade e administração, o IVA ainda é aplicado e registrado, mas o valor a pagar é zero.
Com os bens e serviços que se qualificam à isenção do IVA, as transações não são listadas nas contas e na documentação do IVA. Estes são relativamente raros. Alguns exemplos incluem alguns serviços médicos oferecidos ao público, algumas formas de seguro e algumas formas de educação e treinamento.
A outra forma principal de isenção de IVA é aplicável em alguns países a uma empresa inteira. Isso significa que a empresa não cobra o IVA aos clientes, não paga uma fatura do IVA e não pode reivindicar de volta o componente do IVA de qualquer dinheiro gasto em bens e serviços. Uma empresa geralmente está isenta de IVA dessa maneira, se o seu volume de negócios cair abaixo de um determinado limite. Às vezes, uma empresa nessa posição pode optar por ser coberta pelo IVA, o que significa que cobra, paga e deduz o IVA da mesma maneira que uma empresa que não tem a opção. Se a cobertura voluntária do IVA faz sentido financeiramente depende dos tipos de bens ou serviços que uma empresa vende, dos bens e serviços que compra dos fornecedores e das respectivas taxas do IVA.