¿Qué es una asignación para cuentas incobrables?

Una asignación para cuentas incobrables es una entrada en un estado contable para reducir el total de cuentas por cobrar por la cantidad de cuentas que la compañía probablemente no podrá cobrar, cancelando la deuda incobrable. Esto proporciona una imagen más realista de las finanzas de una empresa al evitar una situación en la que exagera la cantidad de cuentas por cobrar para que parezca que entra más dinero. Los contadores pueden usar varios métodos para llegar a esta cifra, y deben ser consistentes sobre cómo lo calculan para mantener la integridad de los estados financieros.

Una forma de manejar cuentas incobrables es considerarlas como cuentas por cobrar hasta que sea evidente que nunca pagarán. El problema con este método es que las empresas pueden exagerar los ingresos que esperan recibir. Con una asignación para cuentas incobrables, la compañía determina el número promedio de cuentas que ingresan en incumplimiento y lo registra en el balance general como un "contra activo" para compensar las cuentas por cobrar. Esto permite a las compañías anticipar las amortizaciones de deudas incobrables al contabilizarlas lo antes posible.

Un prestamista hipotecario, por ejemplo, espera que un cierto porcentaje de préstamos entre en incumplimiento. Determina esta asignación cada mes, en función del número de nuevas hipotecas que emite para anotar las cuentas por cobrar de inmediato, en lugar de esperar a que esas cuentas entren en mora. Esto le permite a la compañía proporcionar una imagen más precisa de su salud financiera.

Una vez que se hace evidente que las cuentas individuales están en incumplimiento y la compañía no puede esperar el reembolso, puede escribirlas y clasificarlas oficialmente como cuentas incobrables. Esto le permite a la compañía reclamar un gasto en forma de deuda incobrable, lo que le permite reducir su obligación tributaria. Puede tomar meses negociar sobre una cuenta morosa para tomar la decisión de clasificarla como incobrable. Gracias a la asignación para cuentas incobrables que la empresa utiliza en sus estados financieros, el incumplimiento ya se contabiliza en las declaraciones de cuentas por cobrar de la empresa.

Si una empresa subestima esta cifra, puede crear problemas. La compañía puede ser reacia a escribir algunas cuentas morosas, por temor a que estas declaraciones empujen sus estados financieros a la roja. También podría ser acusado de inflar su salud financiera para engañar a los accionistas y otros inversores, un cargo potencialmente grave si las personas pueden demostrar que la compañía sabía que sus estimaciones estaban fuera de lugar y optaron por seguir usándolas.