O que é uma provisão para contas não cobráveis?

Uma provisão para contas não cobráveis ​​é uma entrada em um extrato contábil para reduzir o total de contas a receber pelo número de contas que a empresa provavelmente não poderá cobrar, baixando as dívidas incobráveis. Isso fornece uma imagem mais realista das finanças de uma empresa, evitando uma situação em que exagere o valor das contas a receber para parecer que mais dinheiro está chegando. Os contadores podem usar vários métodos para obter esse valor e devem ser consistentes. sobre como eles o calculam para manter a integridade das demonstrações financeiras.

Uma maneira de lidar com contas não cobráveis ​​é considerá-las contas a receber até que se torne evidente que elas nunca serão pagas. O problema com esse método é que as empresas podem exagerar a receita que esperam receber. Com uma provisão para contas não cobráveis, a empresa determina o número médio de contas que entram em default e o registra no balanço como um “contra ativo” para compensar as contas a receber. Isso permite que as empresas antecipem reduções de dívidas incobráveis, contabilizando-as o mais cedo possível.

Um credor hipotecário, por exemplo, espera que uma certa porcentagem de empréstimos entre no padrão. Ele determina esse subsídio todo mês, com base no número de novas hipotecas emitidas para anotar as contas a receber imediatamente, em vez de esperar que essas contas entrem no padrão. Isso permite que a empresa forneça uma imagem mais precisa de sua saúde financeira.

Uma vez que se torna evidente que as contas individuais estão em falta e a empresa não pode esperar o reembolso, pode anotá-las, classificando-as oficialmente como contas incobráveis. Isso permite que a empresa reivindique uma despesa na forma de inadimplência, reduzindo sua obrigação tributária. Pode levar meses para negociar uma conta inadimplente para tomar a decisão de classificá-la como incobrável. Graças à provisão para contas incobráveis ​​que a empresa utiliza em suas demonstrações contábeis, a inadimplência já é contabilizada nas declarações de contas a receber da empresa.

Se uma empresa subestimar esse valor, poderá criar problemas. A empresa pode estar relutante em anotar algumas contas inadimplentes, temendo que essas declarações empurrem suas demonstrações financeiras para o vermelho. Também poderia ser acusado de aumentar sua saúde financeira para enganar acionistas e outros investidores, um encargo potencialmente sério se as pessoas puderem provar que a empresa sabia que suas estimativas estavam erradas e optarem por continuar usando-as.