Qu'est-ce qu'une provision pour comptes irrécouvrables?
Une provision pour créances irrécouvrables est une écriture dans un état comptable afin de réduire le total des créances clients du nombre de comptes que la société ne sera probablement pas en mesure de recouvrer, en radiant les créances irrécouvrables. Cela donne une image plus réaliste des finances d'une entreprise en évitant une surévaluation du montant des comptes débiteurs pour donner l'impression que de l'argent entre plus d'argent. Les comptables peuvent utiliser plusieurs méthodes pour obtenir ce chiffre et elles doivent être cohérentes. comment ils le calculent pour maintenir l’intégrité des états financiers.
Une façon de gérer les comptes irrécouvrables consiste à les considérer comme des comptes à recevoir jusqu'à ce qu'il soit évident qu'ils ne paieront jamais. Le problème avec cette méthode est que les entreprises peuvent surestimer le revenu qu'elles s'attendent de recevoir. Avec une provision pour créances irrécouvrables, la société détermine le nombre moyen de comptes qui entrent en défaut et l’enregistre au bilan en tant qu’actif «contre-actif» pour compenser les comptes débiteurs. Cela permet aux entreprises d’anticiper les réductions de créances irrécouvrables en les comptabilisant le plus tôt possible.
Un prêteur hypothécaire, par exemple, s'attend à ce qu'un certain pourcentage de prêts entre en défaut. Il détermine cette provision tous les mois en fonction du nombre de nouveaux emprunts contractés pour réduire immédiatement les comptes clients, plutôt que d'attendre que ces comptes entrent en défaut. Cela permet à l'entreprise de donner une image plus précise de sa santé financière.
Lorsqu'il devient évident que des comptes individuels sont en défaut et que la société ne peut pas s'attendre à un remboursement, elle peut les écrire, en les classant officiellement comme comptes irrécouvrables. Cela permet à la société de réclamer une dépense sous forme de créance irrécouvrable, ce qui lui permet de réduire ses impôts à payer. Cela peut prendre des mois de négociation sur un compte en souffrance pour prendre la décision de le classer comme irrécouvrable. Grâce à la provision pour créances irrécouvrables utilisée par la société dans ses états financiers, le défaut est déjà comptabilisé dans les déclarations de la société.
Si une entreprise sous-estime ce chiffre, cela peut créer des problèmes. La société peut être réticente à la rédaction de certains comptes en souffrance, craignant que ces déclarations poussent ses états financiers dans le rouge. Il pourrait également être accusé d'influencer sa santé financière pour tromper ses actionnaires et d'autres investisseurs, une accusation potentiellement grave si les gens pouvaient prouver que l'entreprise savait que ses estimations étaient fausses et qu'elle choisissait de continuer à les utiliser.