¿Qué es un período de amortización?
Un período de amortización es una de dos cosas: ya sea el período de tiempo entre el momento en que se inicia un préstamo y cuando se cancela, o el período de tiempo entre el momento en que se establece un activo intangible y cuando alcanza un valor cero o insignificante. El primer tipo de período de amortización es más común en préstamos a largo plazo, particularmente hipotecas y préstamos estudiantiles. Es esencialmente la figura que representa la vida del préstamo. En lo que respecta a los activos intangibles, el período de amortización se utiliza con mayor frecuencia en la preparación contable y fiscal para indicar un valor decreciente con el tiempo. Esto es muy similar a la depreciación de activos fijos y capital.
La mayoría de los préstamos tienen un período de amortización fijo. Esto suele ser diferente al plazo del préstamo. En hipotecas y préstamos estudiantiles, el período de préstamo inicial se puede renegociar, a menudo a intervalos establecidos. La mayor parte de esto tiene que ver con las tasas de interés, que fluctúan. El período de amortización, por otro lado, es poco más que el lapso de tiempo total desde el momento en que el dinero se presta inicialmente hasta el día en que se devuelve y se devuelven todos los intereses.
En general, los períodos de amortización de préstamos más largos conducen a pagos mensuales más bajos, pero a un monto total de pago mayor. Un período más corto requiere que se pague más cada mes, pero a menudo resulta ser más beneficioso financieramente para los prestatarios. Casi todo esto se relaciona con el interés.
El interés del préstamo generalmente se evalúa como un porcentaje del "principio" pendiente o monto no pagado. Cuanto más demore un prestatario en pagar el principio, más intereses pagará, lo que generalmente conlleva una obligación financiera más sustancial. Los prestatarios a menudo pueden ahorrar dinero y acortar el cronograma de amortización pagando más de lo debido en cada período de pago. No todos los préstamos permiten pagos acelerados, pero muchos sí.
La contabilidad tiene una visión relacionada, pero ligeramente diferente, de los períodos de amortización cuando se trata de activos intangibles. La amortización en este contexto se parece mucho a la depreciación. Cuando una empresa compra algo sustancial, como un edificio, o una persona compra una casa, los asesores financieros a menudo recomiendan que estos activos se deprecian, de modo que su precio de compra se distribuya durante la vida útil de su valor. La mayoría de las veces, esto es para impuestos y otros fines contables. Cuando se aplica a los activos intangibles, esta misma teoría y proceso se llama amortización.
Las empresas y los individuos a menudo invierten fondos sustanciales en cosas como marcas comerciales, derechos de autor o patentes que no son fijas, pero que sin embargo son muy valiosas. Incluso algo como el bien corporativo o relacionado con la marca puede considerarse un activo intangible si se han invertido recursos documentados en su desarrollo. Los contadores a menudo calculan el período de amortización de estos activos de tal manera que solo una parte de su valor se imputa a la corporación o entidad propietaria cada año. A menudo se requieren herramientas de amortización como rúbricas de valor, calculadoras estadísticas e indicadores de mercado.
El período de amortización generalmente se fija para incluir todos los años en los que se proyecta que el activo tenga algún valor, aunque ese valor generalmente disminuye con el paso del tiempo. Bajo dicho esquema, una corporación solo será responsable del valor del activo dentro de un período determinado. Las técnicas de amortización no solo son útiles en el momento de los impuestos, sino que también se pueden usar como una estrategia para manipular las pérdidas y ganancias del período.