O que é um período de amortização?
Um período de amortização é uma das duas coisas: o período entre o início do empréstimo e o pagamento, ou o período entre o estabelecimento de um ativo intangível e o valor zero ou desprezível. O primeiro tipo de período de amortização é mais comum em empréstimos de longo prazo, principalmente hipotecas e empréstimos para estudantes. É essencialmente a figura que representa a vida do empréstimo. No caso de ativos intangíveis, um período de amortização é mais comumente usado na preparação contábil e tributária para indicar um valor decrescente ao longo do tempo. Isso é muito semelhante à depreciação para ativos fixos e capital.
A maioria dos empréstimos vem com um período de amortização fixo. Isso geralmente é diferente do prazo do empréstimo. Em hipotecas e empréstimos estudantis, o período inicial do empréstimo pode ser renegociado, geralmente em intervalos determinados. A maior parte disso tem a ver com as taxas de juros, que flutuam. O período de amortização, por outro lado, é pouco mais que o período total desde o momento em que o dinheiro é emprestado inicialmente até o dia em que é devolvido e todos os juros são pagos.
Em geral, períodos mais longos de amortização de empréstimos levam a pagamentos mensais mais baixos, mas a um valor total maior do pagamento. Um período mais curto exige que mais seja pago a cada mês, mas geralmente funciona para ser mais benéfico financeiramente para os mutuários. Quase tudo isso diz respeito a interesses.
Os juros do empréstimo são geralmente avaliados como uma porcentagem do “princípio” pendente ou valor não pago. Quanto mais tempo o mutuário demorar para pagar o princípio, mais pagamentos de juros ele acumulará, o que geralmente leva a uma obrigação financeira mais substancial. Os mutuários geralmente podem economizar dinheiro e reduzir o cronograma de amortização pagando mais do que o vencimento em cada período de pagamento. Nem todos os empréstimos permitem pagamentos acelerados, mas muitos o fazem.
A contabilidade adota uma visão relacionada, mas um pouco diferente, dos períodos de amortização quando se trata de ativos intangíveis. A amortização nesse contexto é muito parecida com a depreciação. Quando uma empresa compra algo substancial, como um prédio, ou uma pessoa compra uma casa, os consultores financeiros geralmente recomendam que esses ativos sejam depreciados, de modo que seu preço de compra se espalhe pela vida útil de seu valor. Na maioria das vezes, isso é para fins fiscais e outros fins contábeis. Quando aplicada a ativos intangíveis, essa mesma teoria e processo é chamada amortização.
Empresas e indivíduos geralmente investem fundos substanciais em coisas como marcas registradas, direitos autorais ou patentes que não são fixas, mas são, no entanto, muito valiosas. Mesmo algo como uma boa vontade corporativa ou relacionada à marca pode ser considerado um ativo intangível se recursos documentados tiverem sido investidos no seu desenvolvimento. Os contadores costumam calcular o período de amortização desses ativos, de modo que apenas uma parte de seu valor seja imputada à corporação ou entidade proprietária a cada ano. Ferramentas de amortização como rubricas de valor, calculadoras estatísticas e indicadores de mercado são frequentemente necessárias.
O período de amortização é geralmente fixo para incluir todos os anos em que o ativo é projetado para ter algum valor, embora esse valor geralmente diminua com o passar do tempo. Sob esse esquema, uma corporação será responsável apenas pelo valor do ativo dentro de um determinado período. As técnicas de amortização não são apenas úteis no momento do imposto, mas também podem ser usadas como uma estratégia para manipular ganhos e perdas do período.