¿Qué es el análisis financiero?
El análisis financiero es la investigación e interpretación de estados financieros e informes financieros relacionados. Los contadores entrenados y certificados generalmente completan este tipo de análisis. El papel de un analista financiero es utilizar software de computadora, índices estándar y otros cálculos probados para analizar la actividad de la cuenta e identificar áreas de fortaleza y debilidad.
Existen cuatro tipos de análisis: interno, investigación de fraude, revisión de auditoría externa y formal. Las proporciones y herramientas utilizadas varían de acuerdo con el propósito del análisis y la audiencia prevista. El papel general del análisis financiero es identificar patrones, oportunidades, debilidades y fortaleza en las operaciones comerciales.
El análisis interno también se llama análisis de gestión. Este rol es responsable de ejecutar y revisar informes de actividad financiera mensual y anual. Investigan los detalles en un área específica de la empresa y preparan informes resumidos para la alta gerencia.
Los informes financieros son críticos para identificar cómo se gastan el dinero y los recursos, para rastrear las fuentes de ingresos internos y para comparar los resultados reales con los presupuestos y pronósticos. Un análisis financiero interno débil puede llevar a la compañía a gastar en exceso o no capturar una participación clave en el mercado debido a la falta de flujo de caja y la mala planificación.
Las técnicas de investigación de fraude se basan en el análisis para identificar departamentos con controles internos débiles o procedimientos comerciales. Las transacciones en estas áreas se pueden revisar en detalle utilizando herramientas de software de auditoría o análisis financiero. Todas las transacciones financieras tienen un impacto en el valor de la cuenta reportada. El análisis integral a menudo descubre actividad fraudulenta, debido a su impacto en los estados financieros.
El análisis financiero también lo completan agencias externas, que van desde inversores potenciales hasta instituciones financieras. Estas partes suelen utilizar los estados financieros como fuente de información. El campo del análisis financiero es bastante maduro, con una amplia gama de cálculos que se utilizan para investigar las transacciones en los informes financieros de una empresa. También pueden resaltar áreas que son inconsistentes y descubrir errores contables.
En una auditoría formal de los estados financieros, los auditores completan un ejercicio de análisis para validar la información en los estados financieros. Además de una auditoría real de las transacciones, un análisis permite a la empresa proporcionar una opinión sobre la estabilidad financiera y la longevidad de la empresa. Ambas funciones agregan valor al informe de auditoría.
Todos los profesionales de contabilidad deben completar cursos de análisis intermedio y avanzado. Además, también completan cursos de estadística, gestión de datos y sistemas informáticos. La combinación de estas habilidades les permite comprender e interpretar de manera rápida y precisa los resultados del análisis.