Quels sont les différents types de comptabilité des flux de trésorerie?
La comptabilité des flux de trésorerie est au centre de la méthode de comptabilité de base de trésorerie et de l'état des flux de trésorerie. L'état des flux de trésorerie fait partie de la méthode de comptabilité d'exercice, qui ne suit pas avec précision les mouvements de trésorerie via cette méthode. En vertu de l'état des flux de trésorerie, les entreprises peuvent préparer ces informations selon la méthode directe ou indirecte. Bien que les deux soient acceptables, la méthode directe répertorie tous les reçus et paiements provenant des opérations d'une entreprise. La méthode indirecte ajuste le revenu net des éléments qui ne sont pas liés à la tasse en vertu des règles comptables standard.
La méthode de base de trésorerie ne reconnaît les transactions commerciales que lorsque les espèces changent les mains. Ce système est plus courant lorsqu'une entreprise est petite et ne rapporte pas d'informations aux parties prenantes externes. Par exemple, un propriétaire de petite entreprise a besoin de 200 yards de matériel pour produire des vêtements. Il n'enregistrera l'achat que lorsqu'il paiera le matériel dans le cadre de ce système de comptabilité des flux de trésorerie. Si son fournisseur lui donne 10 joursAys pour payer la facture, le propriétaire de l'entreprise enregistrera l'achat dans son grand livre comptable lorsqu'il écrit au fournisseur un chèque. L'entrée enregistrera une augmentation de l'inventaire et réduira de l'argent.
Le même processus fonctionne lors de la vente des vêtements fabriqués à partir du matériau. Lorsqu'un client paie l'argent du propriétaire des petites entreprises pour la chemise, le propriétaire enregistrera un débit en espèces et en crédit aux revenus de vente, les deux côtés de l'entrée du journal augmentant ces comptes. Bien que simple et généralement facile à utiliser, ce processus de comptabilité des flux de trésorerie n'est souvent pas autorisé pour les grandes organisations ou les entreprises publiques. La raison en est que la méthode de base de la trésorerie crée un enregistrement historique inégal des transactions financières. Les parties prenantes ne sont pas en mesure d'examiner avec précision la stabilité financière de l'entreprise et ne peuvent pas prendre de décisions bien informées.
pour les entreprises n'utilisant pas la comptabilité standard des flux de trésorerieSystème, les entreprises doivent préparer un état des flux de trésorerie. Cette déclaration réconcilie les transactions financières enregistrées aux mouvements de trésorerie réels des opérations de la société. Les entreprises préfèrent la méthode directe, car les informations de cette méthode sont facilement disponibles. Dans la section d'exploitation de la déclaration, les entreprises doivent totaliser tous les reçus et déduire toutes les dépenses en espèces. Selon la méthode indirecte - qui est préférée par la plupart des normes comptables nationales - la société commencera par le revenu net et reviendra tous les éléments qui représentent les activités non monétaires. Lors de l'utilisation de cette déclaration, les entreprises utilisant la méthode de comptabilité d'exercice peuvent afficher leurs transactions d'une manière similaire à la méthode de comptabilité des flux de trésorerie.