Quais são os diferentes tipos de contabilidade de fluxo de caixa?
A contabilidade de fluxo de caixa é o foco do método contábil de base de caixa e a demonstração dos fluxos de caixa. A demonstração dos fluxos de caixa faz parte do método da contabilidade de competência, que não rastreia com precisão os movimentos de caixa por esse método. Sob a demonstração dos fluxos de caixa, as empresas podem preparar essas informações pelo método direto ou indireto. Embora ambos sejam aceitáveis, o método direto lista todos os recebimentos e pagamentos provenientes das operações de uma empresa. O método indireto ajusta o lucro líquido para itens que não são relacionados à caixa, de acordo com as regras contábeis padrão.
O método de base de caixa reconhece as transações comerciais somente quando o dinheiro muda de mãos. Esse sistema é mais comum em uso quando uma empresa é pequena e não informa as informações a partes interessadas externas. Por exemplo, um pequeno empresário precisa de 200 metros de material para produzir peças de vestuário. Ele registrará a compra somente quando pagar pelo material nesse sistema de contabilidade de fluxo de caixa. Se o fornecedor lhe conceder 10 dias para pagar a conta, o proprietário da empresa registrará a compra em seu livro contábil quando escrever um cheque ao fornecedor. A entrada registrará um aumento no estoque e reduzirá o caixa.
O mesmo processo funciona ao vender as peças de vestuário feitas com o material. Quando um cliente paga o dinheiro do pequeno empresário pela camiseta, ele registra um débito em dinheiro e credita a receita de vendas, com os dois lados do lançamento do diário aumentando essas contas. Embora simples e fácil de usar, esse processo de contabilidade de fluxo de caixa geralmente não é permitido para organizações maiores ou empresas de capital aberto. A razão para isso é que o método de base de caixa cria um registro histórico desigual de transações financeiras. As partes interessadas são incapazes de revisar com precisão a estabilidade financeira da empresa e não podem tomar decisões bem informadas.
Para empresas que não usam o sistema contábil padrão de fluxo de caixa, as empresas devem preparar uma demonstração dos fluxos de caixa. Esta declaração reconcilia as transações financeiras registradas com os movimentos reais de caixa nas operações da empresa. As empresas preferem o método direto, pois as informações para esse método estão prontamente disponíveis. Na seção operacional do extrato, as empresas devem totalizar todos os recebimentos e deduzir todas as despesas de caixa. Sob o método indireto - preferido pela maioria dos padrões contábeis nacionais - a empresa começará com o lucro líquido e adicionará todos os itens que representam atividades que não sejam de caixa. Ao usar esta declaração, as empresas que usam o método de contabilidade de exercício podem exibir suas transações de maneira semelhante ao método de contabilidade de fluxo de caixa.