Quels sont les différents types de déductions d'impôt LLC?
Aux États-Unis, en tant que structure d’entreprises reconnue par le gouvernement fédéral, une société à responsabilité limitée (LLC) est assujettie à l’imposition en tant qu’entité distincte ou par le biais de l’imposition des revenus reportés de ses membres. Toutefois, quel que soit le statut de déclaration, une société à responsabilité limitée doit suivre les mêmes règles en matière de déduction fiscale que les autres entreprises. Principalement, les types de déductions d’impôt sur les LLC disponibles entrent dans deux grandes catégories: les dépenses d’entreprise et les dépenses en capital. Ces catégories de déductions fiscales des entreprises sont les mêmes pour toutes les entités commerciales, qu’il s’agisse d’un propriétaire unique, d’une société par actions, d’un partenariat ou d’une société à responsabilité limitée.
Les déductions fiscales LLC sont appliquées uniquement pour ce que l’on appelle les dépenses admissibles. Ces dépenses se répartissent en deux catégories principales: les dépenses en capital et les dépenses d’entreprise. Les dépenses en capital peuvent donner droit à une déduction partielle fondée sur le principe de l’amortissement. Selon les règles de l'Internal Revenue Service (IRS), seules les dépenses professionnelles sont éligibles pour des déductions complètes.
Les dépenses en capital, telles que l’achat de véhicules, d’équipements, de biens immobiliers ou d’autres actifs de l’entreprise, doivent être amorties. L'amortissement permet à une entreprise de déduire une partie de la valeur dépréciée de l'actif ou du montant de sa durée de vie utile qui expire au cours de l'année d'imposition. Les dépenses en capital limitées telles que les ordinateurs et le petit matériel de bureau, selon les cas, peuvent être considérées comme une déduction d'un an en vertu de l'article 179.
En termes de déductions fiscales des LLC, les dépenses d’entreprise englobent presque tous les autres types de frais généraux payés par une entreprise qui ne relève pas de l’achat d’une immobilisation. Ces déductions fiscales comprennent la masse salariale, les fournitures de bureau, les repas et les divertissements, la publicité, la maintenance des installations, les services publics, les produits bruts utilisés dans la fabrication d'un produit, les cotisations professionnelles, les coûts de formation et d'avantages sociaux des employés, les créances irrécouvrables et les autres dépenses de routine nécessaires au fonctionnement de l'entreprise. Pour bénéficier des retenues d’impôt LLC acceptables ou de toute déduction fiscale pour une structure d’entreprise, les dépenses de l’entreprise doivent satisfaire aux critères de l’IRS, à savoir qu’ils sont ordinaires et nécessaires à l’exercice d’une activité ou d’un commerce. En d'autres termes, la dépense doit être commune à d'autres entreprises de secteurs similaires (ordinaires) et doit s'avérer utile pour les opérations commerciales (nécessaire).
Lors du dépôt de leurs impôts annuels, les membres d'une LLC peuvent choisir de déposer leurs impôts pour le compte de la société en tant qu'entité commerciale distincte. En choisissant cette option, les déductions fiscales des LLC s'appliquent de la même manière que pour toute autre entreprise. Si les membres choisissent de déposer en utilisant un impôt sur le revenu transférable, dans lequel l’imposition de la taxe est répartie entre tous les membres de la LLC, une déclaration de l’impôt fondée uniquement sur des informations est requise. Pour déclarer et réclamer des dépenses d'entreprise, la LLC doit produire une déclaration informative répertoriant tous les revenus et toutes les déductions fiscales autorisées. Le revenu restant est divisé entre les membres et imposé comme leur revenu personnel.