Jaké jsou různé typy odpočtů daně LLC?
Jako federálně uznávaná obchodní struktura ve Spojených státech podléhá společnost s ručením omezeným (LLC) zdanění buď jako samostatného subjektu, nebo prostřednictvím pass-through zdanění příjmů svých členů. Bez ohledu na status podání se však společnost s ručením omezeným musí řídit stejnými pravidly týkajícími se odpočtů daní jako ostatní podniky. Typy dostupných odpočtů daně LLC jsou rozděleny do dvou širokých kategorií: obchodní výdaje a kapitálové výdaje. Tyto kategorie odpočtů daně z podnikání jsou stejné pro všechny podnikatelské subjekty, ať už jsou jediným vlastníkem, společností, společností nebo společností s ručením omezeným.
Srážky daně LLC se aplikují pouze na tzv. Přípustné výdaje. Tyto náklady spadají do dvou hlavních kategorií: kapitálové a obchodní výdaje. Kapitálové výdaje mohou být způsobilé pro částečný odpočet na základě zásady odpisování. Podle pravidel Internal Revenue Service (IRS) se na úplné odpočty vztahují pouze obchodní výdaje.
Investiční náklady, jako je nákup vozidel, vybavení, nemovitostí nebo jiných obchodních aktiv, vyžadují odpisy. Odpisy umožňují podniku odečíst část odpisované hodnoty aktiva nebo částku jeho doby použitelnosti, která vyprší během daňového roku. Omezené kapitálové výdaje, jako jsou počítače a malé kancelářské vybavení, se mohou v závislosti na specifikách kvalifikovat jako jednoroční odpočet podle oddílu 179.
Pokud jde o odpočty daně LLC, obchodní náklady zahrnují téměř každý jiný druh režijních nákladů placených podnikem, který nespadá do nákupu kapitálového aktiva. Mezi takové daňové odpočty patří mzdy, kancelářské potřeby, jídlo a zábava, reklama, údržba zařízení, pomůcky, surové zboží používané při výrobě produktu, profesní poplatky, náklady na školení zaměstnanců a požitky, nedobytné pohledávky a další běžné výdaje potřebné k provozování podniku. Aby mohly být obchodní výdaje kvalifikovány jako přípustné odpočty daně LLC nebo aby byly kvalifikovány jako odpočet daně pro jakoukoli obchodní strukturu, musí splňovat kritéria IRS běžná a nezbytná pro provozování živnosti nebo podnikání. Jinými slovy, náklady musí být společné jiným podnikům v podobných odvětvích - běžných - a musí se ukázat jako užitečné pro obchodní operace - nezbytné.
Při podávání ročních daní z příjmu si mohou členové společnosti LLC zvolit, že budou jménem společnosti jako samostatná obchodní jednotka ukládat daně. Zvolením této možnosti se odpočty daně LLC použijí téměř stejně jako na jakékoli jiné podnikání. Pokud se však členové rozhodnou podat přihlášku s použitím průchodného zdanění příjmů, ve kterém je daňová povinnost rozdělena všem členům LLC, je vyžadováno pouze daňové podání. Aby bylo možné nahlásit a požadovat obchodní výdaje, musí LLC podat informační přiznání se seznamem všech příjmů a přípustných daňových odpočtů. Zbývající příjem je rozdělen mezi členy a zdaněn jako jejich osobní příjem.