Quali sono i diversi tipi di detrazioni fiscali LLC?

In quanto struttura aziendale riconosciuta a livello federale negli Stati Uniti, una società a responsabilità limitata (LLC) è soggetta a tassazione come entità separata o attraverso l'imposizione passiva sul reddito dei suoi membri. Indipendentemente dallo stato di deposito, tuttavia, una società a responsabilità limitata deve seguire le stesse regole in materia di detrazioni fiscali di altre imprese. Principalmente, i tipi di detrazioni fiscali LLC disponibili rientrano in due grandi categorie: spese aziendali e spese in conto capitale. Queste categorie di detrazioni fiscali aziendali sono le stesse per tutte le entità aziendali, sia che si tratti di un unico proprietario, di una società, di una società di persone o di una società a responsabilità limitata.

Le detrazioni fiscali LLC vengono applicate solo per quelle che vengono chiamate spese consentite. Queste spese rientrano in due categorie principali: spese in conto capitale e spese aziendali. Le spese in conto capitale possono beneficiare di una detrazione parziale basata sul principio di ammortamento. Secondo le regole dell'Internal Revenue Service (IRS), solo le spese aziendali possono beneficiare di detrazioni complete.

Le spese in conto capitale, come l'acquisto di veicoli, attrezzature, beni immobili o altri beni aziendali, richiedono ammortamenti. L'ammortamento consente a un'azienda di detrarre una parte del valore ammortizzato dell'attività o l'importo della sua vita utile che scade durante l'anno fiscale. Le spese in conto capitale limitate come computer e piccole apparecchiature per ufficio, a seconda delle specifiche, possono essere considerate una detrazione di un anno ai sensi della Sezione 179.

In termini di detrazioni fiscali LLC, le spese aziendali comprendono quasi ogni altro tipo di spese generali pagate da un'azienda che non rientra nell'acquisto di un capitale. Tali detrazioni fiscali includono buste paga, forniture per ufficio, pasti e intrattenimento, pubblicità, manutenzione delle strutture, servizi pubblici, materie prime utilizzate nella produzione di un prodotto, quote professionali, costi di formazione e benefici per i dipendenti, crediti inesigibili e altre spese ordinarie necessarie per gestire l'attività. Per qualificarsi come detrazioni fiscali LLC consentite o qualificarsi come detrazione fiscale per qualsiasi struttura aziendale, le spese aziendali devono soddisfare i criteri IRS per le operazioni ordinarie e necessarie per lo svolgimento di un'attività commerciale o aziendale. In altre parole, la spesa deve essere comune ad altre imprese in settori simili - ordinari - e deve rivelarsi utile per le operazioni commerciali - necessarie.

Nel presentare le imposte sul reddito annuali, i membri di una LLC possono scegliere di presentare le imposte per conto della società come entità commerciale separata. Scegliendo questa opzione, le detrazioni fiscali LLC si applicano in modo simile a qualsiasi altra attività commerciale. Se i membri scelgono di presentare la domanda utilizzando l'imposta sul reddito pass-through, tuttavia, in cui la responsabilità fiscale è distribuita a tutti i membri della LLC, è richiesto un deposito fiscale di sola informazione. Per segnalare e richiedere spese commerciali, la LLC deve presentare una dichiarazione informativa, elencando tutte le entrate e le detrazioni fiscali consentite. Il reddito rimanente è diviso tra i membri e tassato come reddito personale.