Hvad er de forskellige typer af LLC skattefradrag?
Som en føderalt anerkendt forretningsstruktur i USA er et selskab med begrænset ansvar (LLC) beskattet enten som en separat enhed eller gennem gennemgangsindkomstbeskatning af sine medlemmer. Uanset status for arkivering skal et selskab med begrænset ansvar dog følge de samme regler for skattefradrag som andre virksomheder. Primært falder de tilgængelige typer skattefradrag for LLC i to brede kategorier: forretningsudgifter og kapitaludgifter. Disse kategorier af skattefradrag for erhverv er de samme for alle forretningsenheder, hvad enten det er en enkeltperson, selskab, partnerskab eller aktieselskab.
LLC-skattefradrag anvendes kun for, hvad der kaldes tilladelige udgifter. Disse udgifter falder i to hovedkategorier: kapitaludgifter og forretningsudgifter. Kapitalomkostninger kan være berettiget til en delvis fradrag baseret på afskrivningsprincippet. I henhold til reglerne for Internal Revenue Service (IRS) er det kun forretningsudgifter, der er berettigede til fulde fradrag.
Kapitaludgifter, såsom køb af køretøjer, udstyr, fast ejendom eller andre forretningsaktiver, kræver afskrivning. Afskrivning giver en virksomhed mulighed for at trække en del af aktivets afskrivningsværdi eller størrelsen af dets brugstid, der udløber i løbet af skatteåret. Begrænsede kapitaludgifter såsom computere og mindre kontorudstyr, afhængigt af detaljer, kan kvalificeres som et enkeltårsfradrag i henhold til § 179.
Med hensyn til skattefradrag for LLC omfatter forretningsudgifter næsten alle andre omkostninger, der betales af en virksomhed, der ikke falder ind under køb af et kapitalaktiv. Sådanne skattefradrag inkluderer lønningsliste, kontorartikler, måltider og underholdning, reklame, vedligeholdelse af faciliteter, forsyningsselskaber, råvarer, der bruges til fremstilling af et produkt, professionel kontingent, udgifter til medarbejderuddannelse og fordele, dårlig gæld og andre rutinemæssige udgifter, der kræves for at drive virksomheden. For at kvalificere sig som tilladte LLC-skattefradrag eller for at kvalificere sig som et skattefradrag for enhver forretningsstruktur skal forretningsudgifter opfylde IRS-kriterierne for almindelige og nødvendige i udøvelse af en handel eller virksomhed. Med andre ord skal udgiften være fælles for andre virksomheder i lignende brancher - almindelige - og det skal vise sig at være nyttigt for forretningsdriften - nødvendige.
Når arkivering af årlige indkomstskatter indgives, kan medlemmer af en LLC vælge at indgive skatter på selskabets vegne som en separat forretningsenhed. Ved at vælge denne mulighed anvender LLC skattefradrag stort set det samme som for enhver anden virksomhed. Hvis medlemmerne vælger at indgive ved hjælp af gennemgående indkomstbeskatning, hvor skatteforpligtelsen fordeles til alle medlemmerne af LLC, kræves der imidlertid kun en informationsskat arkivering. For at rapportere og kræve forretningsudgifter, skal LLC indgive et informativt afkast med en liste over alle indtægter og tilladte skattefradrag. Den resterende indkomst er delt mellem medlemmerne og beskattes som deres personlige indkomst.