Jakie są różne rodzaje odliczeń podatkowych LLC?
Jako uznana federalnie struktura działalności w Stanach Zjednoczonych, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) podlega opodatkowaniu albo jako odrębny podmiot, albo poprzez przejściowe opodatkowanie dochodu swoich członków. Niezależnie od statusu zgłoszenia, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi przestrzegać tych samych zasad dotyczących odliczeń podatkowych, co inne firmy. Przede wszystkim rodzaje dostępnych ulg podatkowych LLC dzielą się na dwie szerokie kategorie: wydatki biznesowe i wydatki inwestycyjne. Te kategorie ulg podatkowych dla przedsiębiorstw są takie same dla wszystkich podmiotów gospodarczych, niezależnie od tego, czy są one jednoosobowym właścicielem, korporacją, spółką osobową, czy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością.
Ulgi podatkowe LLC stosuje się tylko w przypadku tak zwanych dopuszczalnych wydatków. Wydatki te dzielą się na dwie główne kategorie: wydatki inwestycyjne i wydatki biznesowe. Wydatki inwestycyjne mogą kwalifikować się do częściowego odliczenia na podstawie zasady amortyzacji. Zgodnie z zasadami Internal Revenue Service (IRS) tylko wydatki biznesowe kwalifikują się do pełnego odliczenia.
Wydatki inwestycyjne, takie jak zakup pojazdów, wyposażenia, nieruchomości lub innych aktywów biznesowych, wymagają amortyzacji. Amortyzacja umożliwia odliczenie części zamortyzowanej wartości składnika aktywów lub okresu jego użytkowania, który upływa w trakcie roku podatkowego. Ograniczone wydatki inwestycyjne, takie jak komputery i mały sprzęt biurowy, w zależności od specyfiki, mogą kwalifikować się jako odliczenie o jeden rok zgodnie z sekcją 179.
Jeśli chodzi o odliczenia podatkowe LLC, koszty działalności gospodarczej obejmują prawie każdy inny rodzaj kosztów ogólnych ponoszonych przez firmę, która nie jest objęta zakupem środka trwałego. Takie ulgi podatkowe obejmują wynagrodzenie, materiały biurowe, posiłki i rozrywkę, reklamę, utrzymanie obiektów, usługi komunalne, surowce używane do wytworzenia produktu, opłaty zawodowe, szkolenia pracowników i koszty świadczeń, nieściągalne długi i inne rutynowe wydatki wymagane do prowadzenia działalności. Aby kwalifikować się jako dopuszczalne ulgi podatkowe LLC lub kwalifikować się jako ulga podatkowa dla dowolnej struktury biznesowej, wydatki biznesowe muszą spełniać kryteria IRS dla zwykłego i niezbędnego prowadzenia działalności handlowej lub biznesowej. Innymi słowy, koszt musi być wspólny dla innych firm w podobnych branżach - zwykły - i musi okazać się pomocny dla operacji biznesowych - konieczny.
Składając roczne podatki dochodowe, członkowie LLC mogą zdecydować się na składanie podatków w imieniu firmy jako odrębnego podmiotu gospodarczego. Wybierając tę opcję, odliczenia podatkowe LLC mają zastosowanie tak samo jak do każdej innej działalności. Jeśli jednak członkowie zdecydują się złożyć wniosek z zastosowaniem przejściowego opodatkowania dochodu, w którym zobowiązanie podatkowe jest rozdzielone między wszystkich członków LLC, wymagane jest składanie deklaracji podatkowych wyłącznie w celach informacyjnych. Aby zgłosić i dochodzić wydatków biznesowych, LLC musi złożyć deklarację informacyjną, zawierającą wszystkie dochody i dopuszczalne ulgi podatkowe. Pozostały dochód jest dzielony między członków i opodatkowany jako ich dochód osobisty.