Quel est le ratio de rotation du créancier?
Le ratio du chiffre d'affaires d'un créancier reflète la rapidité avec laquelle une entreprise paie ses créanciers. Ceci est également connu comme un ratio de chiffre d'affaires payable. Un faible chiffre d'affaires signifie qu'une entreprise met plus de temps à rembourser ses créanciers, tandis qu'un chiffre d'affaires élevé reflète un traitement rapide des comptes de crédit. Les modifications du ratio du chiffre d'affaires du créancier peuvent fournir des informations sur la situation financière d'une entreprise.
Les achats à crédit sont le fondement de nombreuses industries. Les entreprises ont recours au crédit pour acheter des biens et des services et les remboursent lorsqu'elles sont en mesure de vendre des produits ou de poursuivre des activités économiques grâce aux services qu'elles reçoivent. De nombreuses entreprises offrent des crédits à des conditions variables. La capacité de suivre le rythme de leurs créanciers et de contrôler leur dette est essentielle au succès financier à long terme d’une entreprise. La comptabilité interne peut déterminer le taux de rotation du créancier et signaler les modifications pouvant être préoccupantes.
Si le ratio diminue, cela signifie qu'une entreprise prend plus de temps pour rembourser ses créanciers. Cela peut être dû à une liquidité insuffisante, à de faibles ventes ou à d’autres problèmes. Une baisse continue peut être une source de préoccupation, car elle suggère que la société ne peut pas contrôler sa dette et est exposée au risque de faillite. Lorsque le ratio augmente, une entreprise réduit sa dette plus rapidement. Un ratio cohérent indique une planification financière équilibrée visant à maintenir la cohérence des remboursements, bien que, si ce ratio est faible, cela peut indiquer qu'une entreprise risque de connaître des difficultés financières.
Il existe plusieurs façons de calculer le ratio de rotation du créancier. Une option consiste à diviser les opérations de crédit nettes annuelles par la moyenne des comptes fournisseurs. Les entreprises peuvent également procéder à l’inverse et déterminer quel pourcentage du crédit total de l’année est représenté par le créditeur moyen. Par exemple, si une entreprise réalise des opérations de crédit chaque année à hauteur de 100 000 dollars américains (USD) et porte une dette moyenne de 20 000 USD, le ratio de rotation du créancier peut être de 5 ou 1/5 (20%), selon la l'entreprise le calcule.
Dans cet exemple, la société reconstitue ses dettes cinq fois par an et suit le rythme des créanciers. Si la société commence à avoir une dette de 50 000 USD à un moment donné, le taux de rotation du créancier tombe à 2 ou 1/2 (50%), ce qui est préoccupant. Inversement, l’entreprise pourrait commencer à ne conserver que 10 000 dollars de comptes créditeurs. Cela ferait monter le ratio à 10 ou 1/10 (10%), un signe positif.