Qu'est-ce qu'une note à payer?
Un billet à payer est un contrat écrit d’emprunt, précisant ses conditions et ses obligations. Il est également appelé billet à ordre ou papier commercial et est signé à la fois par le créancier et le débiteur. Les banques et les entreprises publient ce document afin de rendre l’emprunt officiel et clair, avec des détails sur les défauts de paiement, les paiements anticipés et d’autres conditions négociables. Les billets sont couramment utilisés pour mobiliser des capitaux pour les entreprises.
Aux États-Unis, un effet à payer comprend trois conditions principales: un montant en principal, un taux d'intérêt et une date d'échéance. Un principal est essentiellement le montant du prêt. Lorsque vous empruntez 500 dollars américains (USD), le montant principal du billet sera de 500 dollars US et servira de base au calcul des intérêts. L’intérêt est le coût d’emprunt et est généralement présenté en pourcentage du capital.
Les taux d'intérêt peuvent être fixes ou variables. Taux d'intérêt fixe signifie que le pourcentage d'intérêt ne change pas pendant la durée de vie du billet. Si un billet a un taux d’intérêt de 4%, ce taux s’appliquera jusqu’à ce que le billet soit remboursé. Un taux d'intérêt variable est un taux dans lequel le pourcentage d'intérêt change, généralement en fonction d'une source extérieure, telle que le taux interbancaire offert à Londres (LIBOR). Dans les pays où l'inflation est élevée, le taux d'intérêt est généralement ajusté avec un pourcentage d'inflation.
La date d’échéance est un élément important d’un billet à payer, car c’est le moment où le billet doit être payé. À la date d'échéance, le paiement intégral selon les termes de la note est attendu et doit être budgétisé. Lorsque le paiement n'est pas reçu, le billet est considéré comme en retard et le créancier peut être poursuivi en justice. Une note en défaut est une promesse non tenue.
En comptabilité américaine, un billet à payer est comptabilisé à titre de passif ou de prêt. Le montant principal n’affecte pas le revenu d’une entreprise, bien qu’il affecte ses flux de trésorerie. Finalement, le billet devrait être payé en totalité et le passif sera réduit à zéro. L’intérêt, en revanche, est une dépense ayant une incidence sur le revenu, en tant que "plus" payé pour obtenir le prêt.
Les effets à payer sont présentés comme étant courants lorsque les dates d’échéance sont dans l’année suivant la date de reporting. Lorsqu'un billet est exigible après un an, il est classé dans la dette à long terme. Plusieurs fois, un acompte est dû sur la note dans un délai d'un an, mais pas la totalité de la note. Dans ce cas, le montant du versement est classé en tant que passif à court terme et le reste, à long terme.