Qu'est-ce qu'une pension fractionnée?

Le fractionnement d'une pension est une situation dans laquelle un parti s'organise pour partager son revenu de pension avec une autre personne. Cela se produit souvent lorsqu'une personne doit partager sa pension avec son conjoint, par exemple lorsqu'un couple décide de divorcer. Parfois, cependant, ce type de fractionnement implique des impôts sur le revenu plutôt qu’un fractionnement réel d’argent. Les étapes requises pour réaliser un partage de pension dépendent généralement du type de partage en question et de la juridiction. Toutefois, dans la plupart des cas, les parties peuvent procéder au fractionnement du revenu en préparant la documentation requise et en la déposant auprès de l’organisation appropriée, telle qu’un administrateur de régime de retraite ou un organisme fiscal.

Dans certaines juridictions, un fractionnement de pension est effectué aux fins de l’impôt sur le revenu. Par exemple, au Canada, une personne peut fractionner jusqu'à la moitié de son revenu de pension avec son époux ou conjoint de fait. Fait intéressant, ce type de fractionnement ne consiste pas à transférer des fonds à une autre personne. Au lieu de cela, une partie alloue simplement une partie de son revenu de pension à son époux ou conjoint de fait dans sa déclaration de revenus. Le but est de réduire son revenu imposable et d’ajouter ce revenu au fichier fiscal du conjoint qui se situe dans la tranche d’imposition la plus basse.

Un autre type de fractionnement de la pension est la situation dans laquelle un conjoint partage effectivement sa pension avec un autre. Cela arrive souvent en cas de divorce. Dans les pays où les pensions sont considérées comme des biens matrimoniaux, une personne peut être amenée à partager une partie de sa pension avec son épouse lors du divorce, qu’elle le veuille ou non. Si les époux divorcés ne peuvent s'entendre sur la manière de scinder la pension et les autres biens matrimoniaux, un juge prend les décisions à leur place dans le cadre de la procédure de divorce.

Les étapes qu'une personne doit entreprendre pour amorcer une scission de pension dépendent généralement de la juridiction et du type de scission de pension qu'elle espère accomplir. Dans la plupart des cas, il existe des formulaires à remplir pour fractionner une pension. Par exemple, dans les juridictions autorisant le fractionnement du revenu de pension aux fins d’économies d’impôt sur le revenu, les deux parties doivent généralement signer un formulaire et en joindre une copie à leur déclaration de revenus. Toutefois, lorsqu’une pension est fractionnée au cours d’une procédure de divorce, il est souvent nécessaire de fournir à l’administrateur du régime de retraite des documents pour déclencher le fractionnement des fonds.