Qu'est-ce qu'un droit de compensation?
Le droit de compensation est un type d’arrangement financier entre deux parties qui se doivent de l’argent sur deux comptes ou dettes distincts. Avec cette stratégie, le montant dû par l’une des parties est compensé en soustrayant ce montant du montant de la dette due par l’autre partie. Le résultat final est que les deux parties sont en mesure de régler partiellement ou totalement une dette en cours sans utiliser réellement le produit de tout revenu ou flux de revenus généré par l'une ou l'autre des parties.
L'une des applications les plus courantes d'un droit de compensation est le cas où deux entreprises choisissent de se prêter de l'argent à des périodes différentes. Par exemple, si la société A prête à la société B un total de 1 million de dollars américains, le plan prévoit normalement de structurer une série de paiements devant être versés à des dates spécifiques sur une période donnée. Si deux ans plus tard, la société B a l’obligation de prêter 500 000 USD à la société dans le cadre d’une situation de prêt distincte, ce contrat comprendra souvent ce que l’on appelle une clause de droit de compensation. Cette clause donnera essentiellement à la société A le droit de déduire le solde de ce premier prêt du montant qu’elle doit à la société B dans le cadre de ce second prêt si la société B devait faire défaut sur ce premier prêt pour quelque raison que ce soit.
Les autres utilisations du droit de compensation ne dépendent pas nécessairement de la nécessité pour l'une ou l'autre des parties de manquer à leurs obligations. Parfois, les deux entités peuvent décider à un moment donné que, pour organiser plus efficacement leurs dettes, elles accepteront d’utiliser le solde dû d’un prêt pour compenser le solde dû d’un autre prêt. Cette approche aboutit généralement à la liquidation complète d'un prêt, ce qui contribue à améliorer la situation financière globale des deux sociétés. Les deux entités réduisent effectivement le montant de leur dette, ce qui améliore leur rentabilité pour les deux sociétés.
Une version du droit de compensation peut également être utilisée pour sécuriser des services métier. Dans ce scénario, deux fournisseurs conviennent de se fournir des biens et des services à un prix convenu qui est entièrement documenté par les deux parties. Les deux fournisseurs facturent les produits fournis conformément à ces barèmes de prix, tout en permettant au montant facturé sur un compte de compenser le solde du compte de l'autre fournisseur.
Par exemple, une entreprise de téléconférence peut s'engager à fournir des services de conférence téléphonique à un service de messagerie, tandis que ce service de messagerie s'engage également à fournir des services à l'entreprise de téléconférence. Le solde dû sur la facture mensuelle de la téléconférence est réduit, soustrayant le solde de la facture pour les services de messagerie pour la même période mensuelle, et apparaît parfois sous la forme d’un élément de ligne ou documenté sous la forme d’une note de crédit. L'accord permet aux deux sociétés d'obtenir les services dont elles ont besoin tout en s'assurant que chacune est indemnisée équitablement pour les produits fournis à chaque partenaire de l'accord.