Wat is een belasting over de toegevoegde waarde?
Een belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een soort verbruiksbelasting die wordt geheven op goederen en diensten op elk productieniveau. De manier waarop belasting over de toegevoegde waarde werkt, is een beetje ingewikkeld, maar het is ontworpen om de belastingdruk te verdelen en het kan worden gebruikt om hoge belastinginkomsten te genereren zonder een bepaalde groep individuen meer dan anderen te beïnvloeden. In de praktijk hebben landen met een btw de neiging om de armen verhoudingsgewijs meer te belasten dan andere, wat een onderwerp van kritiek is van sommige betrokken organisaties en individuen.
De manier waarop een belasting over de toegevoegde waarde werkt, is dat in elke fase van het proces, van de bouw van een artikel tot de verkoop aan een eindverbruiker, het product wordt belast en de verschuldigde belasting gelijk is aan een percentage van de waarde, minus de belastingen die worden betaald door vorige mensen in de keten. In een eenvoudig voorbeeld kan een kledingfabrikant katoen kopen voor $ 100 Amerikaanse dollars (USD) per baal en een belasting van 10% van $ 10 USD betalen op elke baal. Wanneer de fabrikant het geverfde katoen aan een detailhandelaar voor $ 130 USD per baal verkocht, zou de belastingverplichting $ 13 USD zijn, maar omdat $ 10 USD al door de fabrikant was betaald, zou de detailhandelaar $ 3 USD betalen onder een btw-regeling. Een consument die een baal katoen voor $ 200 USD kocht, zou een belastingverplichting van $ 20 USD hebben, minus de $ 13 USD aan reeds betaalde belastingen, wat zou neerkomen op $ 7 USD aan verschuldigde belastingen.
Onder een btw-stelsel wordt elke keer dat waarde aan een product wordt toegevoegd, belast. Hoewel het bovenstaande voorbeeld werd gegeven in Amerikaanse dollars, komt btw eigenlijk veel vaker voor in de Europese Unie (EU). Het werd voor het eerst geïntroduceerd in Frankrijk in 1954 en later overgenomen door een aantal andere EU-landen. Tegenwoordig is btw een aanzienlijk deel van de belastinginkomsten voor veel EU-regeringen, en het is soms een twistpunt, omdat sommige mensen zich verzetten tegen consumptiebelastingen omdat ze een nadelig effect kunnen hebben op sommige consumenten.
Het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde kan aanzienlijk variëren, waarbij sommige tarieven lager zijn dan 10%, terwijl andere bijna 30% bedragen. Bezoekers van landen met een btw-stelsel kunnen vaak een terugbetaling krijgen van de btw die zij betalen voor producten die zij het land verlaten, hoewel hiervoor enige papieren en overleg met de douane vereist zijn. Sommige bedrijven hebben ook recht op btw-teruggave, in systemen die van land tot land verschillen.
Het gebruik van een goederen- en dienstenbelasting (GST), omdat btw soms bekend is, is ook bedoeld om de markt voor illegale goederen zoals vervalste en gesmokkelde producten te ontmoedigen. In regio's waar een hoge omzetbelasting wordt geheven, kan de markt voor illegale producten waardoor mensen de omzetbelasting niet hoeven te betalen, groot zijn, terwijl btw-belastingen dit gedrag vaak ontmoedigen.