Qu'est-ce qu'une taxe sur la valeur ajoutée?
Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type de taxe de consommation qui est perçue sur les biens et services à chaque niveau de production. La façon dont le fonctionnement des taxes à valeur ajoutée est un peu complexe, mais il est conçu pour distribuer la charge fiscale, et il peut être utilisé pour générer des recettes fiscales élevées sans avoir un impact sur un groupe particulier de personnes plus que d'autres. Dans la pratique, les nations avec une TVA ont tendance à taxer les pauvres proportionnellement plus que d'autres, ce qui a été un sujet de critique de la part de certaines organisations et individus concernés.
La façon dont une taxe sur la valeur ajoutée fonctionne est qu'à chaque étape du processus de la construction d'un article à la vente à un consommateur final, le produit est taxé et l'impôt dû équivaut à un pourcentage de la valeur, moins les impôts payés par les personnes précédentes dans la chaîne. Dans un exemple simple, un fabricant de vêtements pourrait acheter du tissu de coton pour 100 $ pour les États-Unis (USD) A BAle, et payer une taxe de 10% de 10 $ USD sur chaque balle. Lorsque le fabricant a vendu le coton teint à un détaillant pour 130 $ USD la balle, la responsabilité fiscale serait de 13 $ USD, mais depuis 10 $ USD avait déjà été payé par le fabricant, le détaillant paierait 3 $ USD dans le cadre d'un programme de TVA. Un consommateur qui a acheté une balle de coton pour 200 $ USD aurait une responsabilité fiscale de 20 $ USD, moins les 13 $ d'impôts déjà payés, ce qui fonctionnerait jusqu'à 7 $ d'impôts dus.
En vertu d'un système fiscal à valeur ajoutée, chaque valeur de temps est ajoutée à un produit, il est taxé. Bien que l'exemple ci-dessus ait été donné en dollars américains, la TVA est en fait beaucoup plus courante dans l'Union européenne (UE). Il a été introduit pour la première fois en France en 1954, puis adopté par un certain nombre d'autres nations de l'UE. Aujourd'hui, la TVA représente une partie substantielle des recettes fiscales pour de nombreux gouvernements de l'UE, et c'est parfois une pomme de discorde, car certaines personnes résistent aux taxes de consommation car elles peuvent avoir un effet de pénalisation sur certains consommateurs.
tLe montant d'une taxe sur la valeur ajoutée peut varier considérablement, certains taux étant inférieurs à 10%, tandis que d'autres sont près de 30%. Les visiteurs des pays avec un régime d'imposition à valeur ajoutée peuvent souvent obtenir un remboursement sur la TVA qu'ils paient pour les produits qu'ils retirent du pays, bien que cela nécessite un certain dépôt de documents et de discussions auprès des fonctionnaires. Certaines entreprises ont également droit à des remboursements de la TVA, dans des systèmes qui varient d'une nation à l'autre.
L'utilisation d'une taxe sur les biens et services (TPS), car les taxes à valeur ajoutée sont parfois connues, est également conçue pour décourager le marché des produits illégaux tels que les produits forgés et de contrebande. Dans les régions où une taxe de vente élevée est perçue, le marché des produits illégaux qui permettent aux gens d'éviter de payer la taxe de vente peuvent être importants, tandis que les taxes TVA ont tendance à décourager ce comportement.