Qu'est-ce qu'une taxe sur la valeur ajoutée?
Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type de taxe à la consommation qui frappe les biens et les services à chaque niveau de production. Le mode de fonctionnement des taxes sur la valeur ajoutée est un peu complexe, mais il est conçu pour répartir le fardeau fiscal et peut être utilisé pour générer des recettes fiscales élevées sans affecter davantage un groupe particulier de personnes que d'autres. Dans la pratique, les pays assujettis à la TVA ont tendance à taxer les pauvres proportionnellement plus que d’autres, ce qui a fait l’objet de critiques de la part de certaines organisations et personnes concernées.
La taxe sur la valeur ajoutée fonctionne de telle sorte que, à chaque étape du processus, de la construction d’un article à la vente au consommateur final, le produit est taxé et la taxe due est égale à un pourcentage de la valeur, moins les taxes payées par personnes précédentes dans la chaîne. Dans un exemple simple, un fabricant de vêtements pourrait acheter un tissu de coton au prix de 100 dollars US la balle et payer une taxe de 10% de 10 dollars US sur chaque balle. Lorsque le fabricant vendait le coton teint à un détaillant au prix de 130 USD la balle, la taxe serait de 13 USD, mais puisque le fabricant avait déjà payé 10 USD, le détaillant paierait 3 USD dans le cadre d'un système de TVA. Un consommateur qui achèterait une balle de coton au prix de 200 USD aurait un impôt à payer de 20 USD, moins les 13 USD de taxes déjà payées, ce qui correspondrait à 7 USD de taxes.
Dans un système de taxe sur la valeur ajoutée, chaque fois que de la valeur est ajoutée à un produit, il est taxé. Bien que l'exemple ci-dessus ait été donné en dollars américains, la TVA est en réalité beaucoup plus répandue dans l'Union européenne (UE). Il a été introduit pour la première fois en France en 1954, puis adopté par un certain nombre d'autres pays de l'UE. Aujourd'hui, la TVA représente une part substantielle des recettes fiscales pour de nombreux gouvernements de l'UE et constitue parfois une pomme de discorde, car certaines personnes résistent aux taxes à la consommation car elles peuvent avoir un effet pénalisant sur certains consommateurs.
Le montant d’une taxe sur la valeur ajoutée peut varier considérablement, certains taux étant inférieurs à 10%, tandis que d’autres sont proches de 30%. Les visiteurs des pays dotés d'un système de taxe sur la valeur ajoutée peuvent souvent obtenir un remboursement de la TVA qu'ils paient pour les produits qu'ils emportent en dehors du pays, bien que cela nécessite un peu de paperasse et des discussions avec les fonctionnaires des douanes. Certaines entreprises ont également droit à des remboursements de TVA, dans des systèmes qui varient d’un pays à l’autre.
L'utilisation de la taxe sur les produits et services (TPS), comme on appelle parfois les taxes sur la valeur ajoutée, vise également à décourager le marché des produits illicites tels que les produits contrefaits et falsifiés. Dans les régions où une taxe sur les ventes élevée est perçue, le marché des produits illégaux permettant de ne pas payer la taxe sur les ventes peut être important, alors que les taxes sur la TVA ont tendance à décourager ce comportement.