Wat zijn niet-aftrekbare kosten?

Niet-aftrekbare kosten zijn alle soorten persoonlijke of zakelijke kosten die niet worden erkend als in aanmerking komend voor een belastingvoordeel of aftrek op jaarlijkse belastingaangiften. Belastingagentschappen bieden meestal richtlijnen die belastingbetalers helpen te bepalen welke uitgaven in aanmerking komen als inhoudingen en welke niet. Bovendien moeten belastingbetalers doorgaans de redenen voor een uitgave kwalificeren voordat deze als iets anders dan niet-aftrekbaar kunnen worden aangemerkt.

Een van de meest voorkomende voorbeelden van individuele uitgaven die als niet-aftrekbaar worden beschouwd, is het gebruik van persoonlijke eigendommen voor zakelijke doeleinden. Dit betekent dat werknemers over het algemeen geen aftrek van en naar een werkplek kunnen claimen als aftrek of het gebruik van een privé-gsm voor zakelijke oproepen op hun belastingaangifte kunnen aangeven. Hoewel er enkele uitzonderingen zijn, wordt elk gebruik van goederen in particulier bezit op een manier die op afstand verband houdt met werk waarschijnlijk beschouwd als niet-aftrekbare kosten. Bovendien kunnen die kosten zelfs belastbaar zijn als de werkgever ervoor kiest om de werknemer het gebruik ervan te vergoeden.

Op bedrijfsniveau omvatten niet-aftrekbare kosten een aantal kosten die worden gemaakt tijdens de basiswerking van het bedrijf. Investeringsuitgaven worden gewoonlijk begrepen als bedrijfskosten, maar kunnen al dan niet fiscaal aftrekbaar zijn, afhankelijk van de huidige stand van de belastingwetgeving en de aard van de betrokken kosten. In de meeste gevallen is het onwaarschijnlijk dat bedrijfskosten die als kapitaaluitgaven kunnen worden geclassificeerd, in aanmerking komen voor een soort belastingaftrek of -aftrek.

Bedrijven zullen ook merken dat eventuele kosten die in de boekhouding worden geboekt als de kosten van verkochte goederen, waarschijnlijk ook als niet-aftrekbare kosten zullen worden geclassificeerd. Dit komt omdat de kosten worden beschouwd als onderdeel van de standaardwerking van het bedrijfsmodel en worden gecompenseerd door de inkomsten die door dat bedrijf worden gegenereerd. Uitgaven om bijvoorbeeld een fysieke inventaris van onderdelen bij te houden die nodig zijn om het productieproces in stand te houden, worden meestal niet als aftrekbaar beschouwd.

Aangezien belastingwetten aan verandering onderhevig zijn, is het belangrijk om belastinginstanties te raadplegen bij het overwegen of bepaalde kosten als aftrekbare of niet-aftrekbare kosten kunnen worden aangemerkt. Bij sommige soorten inhoudingen kan er een grijs gebied zijn, waardoor het noodzakelijk is om de omstandigheden rond de kosten te overwegen voordat het mogelijk is om ze te gebruiken voor een belastingaftrek. Bedrijven die op meerdere internationale locaties actief zijn, zullen het nodig vinden om zich te houden aan de belastingwetgeving die relevant is voor elk van die sites, wat betekent dat wat in het ene rechtsgebied wel en niet als niet-aftrekbare kosten wordt beschouwd, een geheel andere classificatie in een ander kan hebben.