Que sont les dépenses non déductibles?
Les dépenses non déductibles sont tout type de dépenses personnelles ou professionnelles qui ne sont pas reconnues comme pouvant donner lieu à un allégement fiscal ou à une déduction fiscale sur les déclarations de revenus annuelles. Les agences fiscales fournissent généralement des lignes directrices qui aident les contribuables à déterminer quelles dépenses sont éligibles à titre de déductions et lesquelles ne le sont pas. En outre, les contribuables doivent généralement qualifier les raisons d'une dépense avant de pouvoir la classer dans une catégorie autre que non déductible.
L'un des exemples les plus courants de dépenses individuelles considérées comme non déductibles comprend l'utilisation de biens personnels à des fins commerciales. Cela signifie que les employés ne sont généralement pas en mesure de réclamer le kilométrage aller-retour vers un lieu de travail ou de déclarer l'utilisation d'un téléphone cellulaire privé pour les appels professionnels dans leur déclaration de revenus. À quelques exceptions près, toute utilisation de biens de propriété privée d'une manière qui est liée au travail à distance est susceptible d'être considérée comme une dépense non déductible. De plus, ces dépenses peuvent même être taxables si l’employeur décide de rembourser à l’employé leur utilisation.
Au niveau de l'entreprise, les dépenses non déductibles incluront un certain nombre de coûts encourus lors du fonctionnement de base de l'entreprise. Les dépenses en capital sont généralement considérées comme des dépenses d’entreprise, mais peuvent ou non être déductibles d’impôt, en fonction de l’état actuel des lois fiscales et de la nature des dépenses. Dans la plupart des cas, toute dépense d'entreprise pouvant être classée comme une dépense en capital est peu susceptible de bénéficier d'un allégement fiscal ou d'une déduction.
Les entreprises constateront également que toutes les dépenses inscrites dans les livres comptables en tant que coût des produits vendus seront probablement classées comme des dépenses non déductibles. En effet, les coûts sont considérés comme faisant partie du fonctionnement standard du modèle d'entreprise et sont compensés par les revenus générés par cette entreprise. Par exemple, les dépenses pour maintenir un inventaire physique des pièces nécessaires au bon déroulement du processus de fabrication ne seront généralement pas considérées comme déductibles.
Les lois fiscales pouvant être modifiées, il est important de consulter les agences fiscales pour déterminer si certains coûts peuvent être classés comme dépenses déductibles ou non déductibles. Avec certains types de déductions, il peut y avoir une zone grise, ce qui oblige à examiner les circonstances entourant les coûts avant de pouvoir les utiliser pour une déduction fiscale. Les entreprises opérant dans plusieurs sites internationaux jugeront nécessaire de respecter les lois fiscales applicables à chacun de ces sites, ce qui signifie que les dépenses considérées comme non déductibles dans une juridiction peuvent être classées de manière complètement différente dans une autre.