Jakie są koszty nie podlegające odliczeniu?

Wydatkami niepodlegającymi odliczeniu są wszelkie wydatki osobiste lub biznesowe, które nie są uznawane za kwalifikujące się do uzyskania ulgi podatkowej lub odliczenia w rocznych deklaracjach podatkowych. Agencje podatkowe zazwyczaj zapewniają wytyczne, które pomagają podatnikom ustalić, które wydatki kwalifikują się jako odliczenia, a które nie. Ponadto podatnicy zazwyczaj muszą określić powody wydatku, zanim będzie można go sklasyfikować jako coś innego niż koszt uzyskania przychodu.

Jednym z bardziej powszechnych przykładów wydatków indywidualnych, które są uważane za niepodlegające odliczeniu, jest wykorzystanie mienia osobistego do celów biznesowych. Oznacza to, że pracownicy na ogół nie są w stanie ubiegać się o przebieg do lub z miejsca pracy jako odliczenie lub deklarować użycie prywatnego telefonu komórkowego do rozmów biznesowych w swoich deklaracjach podatkowych. Chociaż istnieją pewne wyjątki, wszelkie wykorzystanie dóbr prywatnych w sposób, który jest zdalnie związany z pracą, może być uznane za wydatki niepodlegające odliczeniu. Ponadto wydatki te mogą nawet podlegać opodatkowaniu, jeśli pracodawca zdecyduje się zwrócić pracownikowi zwrot kosztów za ich wykorzystanie.

Na poziomie korporacyjnym wydatki niepodlegające odliczeniu będą obejmować szereg kosztów, które zostaną poniesione podczas podstawowej działalności spółki. Wydatki inwestycyjne są powszechnie rozumiane jako koszty działalności gospodarczej, ale mogą, ale nie muszą, podlegać odliczeniu od podatku, w zależności od aktualnego stanu przepisów podatkowych i charakteru poniesionych wydatków. W większości przypadków wszelkie koszty działalności gospodarczej, które można zaklasyfikować jako wydatki kapitałowe, prawdopodobnie nie kwalifikują się do pewnego rodzaju ulgi podatkowej lub odliczenia.

Przedsiębiorstwa stwierdzą również, że wszelkie wydatki, które są ujęte w księgach rachunkowych jako koszt sprzedanych towarów, również będą prawdopodobnie klasyfikowane jako koszty niepodlegające odliczeniu. Wynika to z faktu, że koszty są uważane za część standardowego działania modelu biznesowego i są kompensowane przez przychody generowane przez ten biznes. Na przykład wydatki na utrzymanie fizycznej inwentaryzacji części niezbędnych do utrzymania procesu produkcyjnego zwykle nie będą uznawane za koszty uzyskania przychodu.

Ponieważ przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, ważne jest, aby skonsultować się z organami podatkowymi przy rozważaniu, czy niektóre koszty można zaklasyfikować jako wydatki podlegające odliczeniu czy koszty niepodlegające odliczeniu. W przypadku niektórych rodzajów odliczeń może istnieć pewna szara strefa, co powoduje konieczność rozważenia okoliczności związanych z kosztami, zanim będzie można je wykorzystać do odliczenia podatku. Firmy działające w wielu lokalizacjach międzynarodowych uznają za konieczne przestrzeganie przepisów podatkowych właściwych dla każdej z tych stron, co oznacza, że ​​to, co stanowi i nie jest uważane za koszty niepodlegające odliczeniu w jednej jurysdykcji, może mieć zupełnie inną klasyfikację w innej.