Wat zijn de verschillende soorten belastingaftrek voor zelfstandige arbeid?
Belastingaftrek voor zelfstandigen kan op verschillende manieren ten goede komen aan zelfstandigen en aan huisbedrijven. Ten eerste kan de helft van de ingehouden sociale zekerheid en Medicare-belasting worden afgetrokken van het totale bruto-inkomen van een persoon. Ten tweede kunnen particulieren belastingaftrek gebruiken om de kosten van algemene bedrijfskosten, zoals de kosten voor een thuiskantoor, benodigdheden en ziektekostenverzekering, af te trekken. Voor belastingbetalers die zowel zelfstandige inkomsten als looninkomsten ontvangen, wordt het looninkomen eerst belast voor sociale zekerheid en Medicare.
Aangezien zelfstandigen zowel de werknemers- als de werkgeversgedeelten van de sociale zekerheid en de Medicare-belasting moeten betalen, mogen ze de helft van de totale sociale zekerheid en Medicare-belasting als zakelijke kosten aftrekken. In 2011 bedroeg het belastingtarief voor sociale zekerheid 13,3%, met 2,9% voor Medicare en 10,4% voor sociale zekerheid. Belastingaftrek voor zelfstandigen vanaf het jaar 2011 kwam in aanmerking voor de helft van deze waarde, of 6,65% of het totale bruto inkomen.
De aftrek kan niet worden gespecificeerd en moet worden afgetrokken van het bruto inkomen. Alleen de inkomstenbelasting wordt beïnvloed door deze aftrek, en de inkomsten uit zelfstandige arbeid en de zelfstandige belasting worden niet beïnvloed. Loontrekkenden komen niet in aanmerking voor deze aftrek.
Extra belastingaftrek voor zelfstandige arbeid omvat algemene bedrijfskosten, zoals benodigdheden of meubels voor een thuiskantoor, contractarbeid of transportkilometers. Inhoudingen op het thuiskantoor kunnen soms lastig zijn en vereisen een zorgvuldige documentatie, inclusief kaarten met correcte metingen, in het geval van een audit. Het percentage ruimte dat door een thuiskantoor in het totale gebouw wordt ingenomen, is het percentage dat een persoon mag aftrekken van nutsvoorzieningen, onroerendgoedbelasting of hypotheekbetalingen.
Telefoon- en internetgebruikskosten kunnen ook geldige belastingaftrek zijn, maar alleen de kosten die specifiek voor bedrijven worden gebruikt, kunnen worden afgetrokken. Als een thuisbedrijf bijvoorbeeld 30% van het internetgebruik voor zijn rekening neemt, kan slechts 30% van de totale internetfactuur als zakelijke kosten worden afgetrokken. Zorgvuldige administratie en ontvangsten kunnen helpen de bedrijfskosten duidelijker vast te stellen.
In sommige gevallen omvatten de belastingaftrek voor zelfstandigen ook de kosten van de ziekteverzekering. Als een zelfstandige betaalt voor zijn of haar eigen ziektekostenverzekering en niet in aanmerking komt voor deelname aan het verzekeringsplan van een echtgenoot, kunnen de kosten van de ziekteverzekering worden afgetrokken. Bovendien kunnen die kosten ook worden afgetrokken als diezelfde persoon ook betaalt voor de ziekteverzekering van een echtgenoot of kind. Deze aftrek is geclassificeerd als een persoonlijke uitgave in plaats van een zakelijke uitgave, maar is nog steeds beschikbaar voor zelfstandigen.