Jakie są różne rodzaje ulg podatkowych na własny rachunek?
Ulgi podatkowe na własny rachunek mogą przynieść korzyści osobom samozatrudnionym i właścicielom firm domowych na kilka sposobów. Po pierwsze, połowę potrąconego podatku na ubezpieczenie społeczne i Medicare można odliczyć od całkowitego dochodu brutto danej osoby. Po drugie, osoby fizyczne mogą skorzystać z odliczeń podatkowych dotyczących samozatrudnienia, aby odjąć koszty ogólnych wydatków biznesowych, takich jak koszty biura domowego, dostaw i ubezpieczenia zdrowotnego. W przypadku podatników, którzy otrzymują zarówno dochód z samozatrudnienia, jak i dochód z wynagrodzenia, dochód z wynagrodzenia jest najpierw opodatkowany na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
Ponieważ osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić zarówno część pracownika, jak i pracodawcy podatku socjalnego i Medicare, mogą odliczyć połowę całkowitego podatku na ubezpieczenie społeczne i Medicare jako koszty prowadzenia działalności. W 2011 r. Stawka podatku od zabezpieczenia społecznego wynosiła 13,3%, z 2,9% dla Medicare i 10,4% dla zabezpieczenia społecznego. Ulgi podatkowe na własny rachunek od 2011 roku kwalifikowały się do połowy tej wartości, czyli 6,65% lub całkowitego dochodu brutto.
Odliczenia nie można wyszczególnić i należy je odjąć od dochodu brutto. Odliczenie to dotyczy wyłącznie podatku dochodowego, nie ma to wpływu na dochody z samozatrudnienia i podatek na własny rachunek. Osoby otrzymujące wynagrodzenie nie kwalifikują się do tego odliczenia.
Dodatkowe ulgi podatkowe związane z samozatrudnieniem obejmują ogólne wydatki biznesowe, takie jak dostawy lub meble do biura domowego, robocizna najemna lub przebieg transportu. Odliczenia z biura domowego mogą czasem być trudne i wymagać dokładnej dokumentacji, w tym map z poprawnymi pomiarami, w przypadku audytu. Procent powierzchni zajmowanej przez biuro domowe w całym budynku będzie procentem, który dana osoba może odliczyć od opłat za media, podatków od nieruchomości lub płatności hipotecznych.
Koszty korzystania z telefonu i Internetu mogą być również ważnymi ulgami podatkowymi z tytułu samozatrudnienia, ale można odliczyć tylko wydatki specjalnie przeznaczone na działalność gospodarczą. Na przykład, jeśli domowa firma odpowiada za 30% korzystania z Internetu, tylko 30% całkowitego rachunku internetowego można odliczyć jako wydatek biznesowy. Staranne prowadzenie dokumentacji i rachunki mogą pomóc w jaśniejszym ustaleniu kosztów biznesowych.
W niektórych przypadkach ulgi podatkowe związane z samozatrudnieniem będą również obejmować koszty ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli osoba prowadząca działalność na własny rachunek płaci za swoje własne ubezpieczenie zdrowotne i nie jest uprawniona do przystąpienia do planu ubezpieczenia małżonka, koszty ubezpieczenia zdrowotnego można odliczyć. Dodatkowo, jeśli ta sama osoba płaci również za ubezpieczenie zdrowotne małżonka lub dziecka, koszty te można również odliczyć. Odliczenie to jest klasyfikowane jako koszt osobisty, a nie koszt biznesowy, ale nadal jest dostępne dla osób samozatrudnionych.