Hvad er de forskellige typer skattemæssige fradrag for selvstændig erhverv?
Fradrag for selvstændig beskæftigelse kan gavne selvstændige erhvervsdrivende og ejere af hjemmefirmaer på flere måder. Først kan halvdelen af den tilbageholdte socialsikrings- og Medicare-skat trækkes fra den enkeltes samlede bruttoindkomst. For det andet kan enkeltpersoner bruge skattefradrag for selvstændig erhverv til at trække omkostningerne til generelle forretningsudgifter, såsom omkostningerne til et hjemmekontor, forsyninger og sundhedsforsikring. For skatteydere, der modtager både selvstændig indkomst og lønindkomst, beskattes lønindkomsten først for Social Security og Medicare.
Da selvstændige erhvervsdrivende skal betale både medarbejderens og arbejdsgiverens dele af socialsikrings- og Medicare-skatten, har de ret til at trække halvdelen af den samlede skat på Social Security og Medicare som en forretningsudgift. I 2011 var skatteprocenten for social sikring 13,3%, med 2,9% for Medicare og 10,4% for Social Security. Fradrag for selvstændig beskæftigelse fra 2011-året var berettiget til halvdelen af denne værdi, eller 6,65% eller den samlede bruttoindkomst.
Fradraget kan ikke specificeres, og det skal trækkes fra bruttoindkomsten. Kun indkomstskat påvirkes af dette fradrag, og selvstændig erhvervsindkomst og selvstændig beskatning påvirkes ikke. Lønstakere er ikke berettiget til dette fradrag.
Ekstra skattefradrag for selvstændig virksomhed inkluderer generelle forretningsudgifter, såsom forsyninger eller møbler til et hjemmekontor, kontraktarbejde eller transportmængde. Fradrag på hjemmekontor kan undertiden være vanskelige og kræve omhyggelig dokumentation, herunder kort med korrekte målinger, i tilfælde af en revision. Procentdel af plads besat af et hjemmekontor i den samlede bygning vil være den procentdel, som en enkeltperson har tilladelse til at trække fra forsyningsselskaber, ejendomsskatter eller pantebetalinger.
Omkostninger til telefon- og internetforbrug kan også være gyldige skattefradrag for selvstændig beskæftigelse, men kun de udgifter, der specifikt bruges til erhvervslivet, kan fratrækkes. Hvis en hjemmefirma for eksempel tegner sig for 30% af internetforbruget, kan kun 30% af den samlede internetregning trækkes som en forretningsudgift. Omhyggelig journalføring og kvitteringer kan hjælpe med at fastlægge forretningsomkostningerne mere tydeligt.
I nogle tilfælde inkluderer selvangivelsesskatfradrag også sundhedsforsikringsomkostninger. Hvis en selvstændig erhvervsdrivende betaler for sin egen sundhedsforsikring og ikke er berettiget til at tilslutte sig en ægtefælles forsikringsplan, kan sundhedsforsikringsomkostninger fratrækkes. Hvis den samme person også betaler for en ægtefælles eller børns sundhedsforsikring, kan disse omkostninger også fratrækkes. Dette fradrag klassificeres som en personlig udgift snarere end en forretningsudgift, men den er stadig tilgængelig for selvstændige.