Hvad er en købsplan for medarbejdere?
En medarbejderaktieopkøbsplan er en måde for en virksomhed at tilbyde aktier til sine ansatte med rabat på. Aktien kan tilbydes med op til 15 procent rabat på markedsprisen på tidspunktet for tilbuddet. Medarbejdernes bidrag trækkes typisk fra deres løn, og den beholdning, der er købt til dem på et senere, specificeret tidspunkt. Afhængig af hvor længe medarbejderen ejer aktien, kan køb foretaget under en købsplan for medarbejdere betragtes som kvalificeret eller berettiget til skattefordeles behandling af Internal Revenue Service i USA.
Medarbejderaktieopkøbsplaner kan være begrænset eller reguleret af skatte- eller værdipapirret. I De Forenede Stater skal medarbejdere have den beholdning, der er købt i henhold til planen, i mindst et år fra den dato, hvor den blev købt, og to år fra den dato, hvor optionen er tildelt, for at gevinsten kan kvalificere sig til gunstig skattemæssig behandling. Når en medarbejder sælger aktier, der blev købt under en købsplan for medarbejdere, er det typisk en fritaget transaktion i USA, da antallet af aktier er relativt lille. Dette betyder, at der ikke kræves papirarbejde hos Securities and Exchange Commission. Salg af aktier, der er erhvervet i en medarbejderaktieopkøbsplan, kan undertiden kvalificere sig til gunstig skattebehandling og er kendt som en kvalificerende disposition.
Nogle gange får medarbejderne mulighed for at købe selskabslager til en given pris i en periode. Dette er kendt som en ansættelsesplan for medarbejderaktieoptioner og bruges ofte af opstart af virksomheder som vederlag i stedet for en højere løn og for at give de ansatte mulighed for at dele i virksomhedens fremtidige succes. En medarbejderaktieoption kan udøves efter medarbejderens skøn og udnyttes normalt, hvis aktiekursen stiger over optionskursen. Aktieoptioner udløber typisk, når medarbejderen forlader virksomheden.
Hvis en medarbejder får en aktieoption i stedet for kompensation, betragtes den normalt som en ikke-kvalificeret aktieoption. I dette tilfælde beskattes forskellen mellem optionskursen og salgsprisen som fortjent indkomst, når bestanden sælges. Virksomheden modtager et skattefradrag for den indtjente indkomst. Denne type transaktion er ikke berettiget til gunstig skattebehandling, da optionen betragtes som kompensation til medarbejderen.