Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?

Plan zakupu akcji dla pracowników to sposób na zaoferowanie pracownikom akcji ze zniżką. Zapas może być oferowany z 15-procentową zniżką od ceny rynkowej w momencie składania oferty. Składki pracowników są zwykle odejmowane od ich wynagrodzenia, a zapasy zakupione dla nich w późniejszym, określonym terminie. W zależności od tego, jak długo pracownik utrzymuje zapasy, zakupy dokonane w ramach planu zakupu akcji pracowniczych mogą zostać uznane przez firmę Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych za kwalifikowane lub kwalifikujące się do ulgi podatkowej.

Plany zakupu akcji pracowniczych mogą być ograniczone lub podlegać przepisom prawa podatkowego lub papierów wartościowych. W Stanach Zjednoczonych pracownicy muszą posiadać zapasy zakupione w ramach planu przez co najmniej rok od daty zakupu i dwa lata od daty przyznania opcji, aby zysk kwalifikował się do korzystnego traktowania pod względem podatkowym. Kiedy pracownik odsprzedaje akcje zakupione w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, zwykle jest to transakcja zwolniona w Stanach Zjednoczonych, ponieważ liczba akcji jest stosunkowo niewielka. Oznacza to, że nie trzeba składać dokumentów w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd. Sprzedaż akcji nabytych w ramach planu zakupu akcji pracowniczych czasami będzie podlegać korzystnemu traktowaniu podatkowemu i jest znana jako dyspozycja kwalifikująca.

Czasami pracownicy będą mieli możliwość zakupu akcji spółki po określonej cenie przez określony czas. Nazywa się to planem posiadania opcji pracowniczych i jest często wykorzystywane przez start-upy jako wynagrodzenie zamiast wyższego wynagrodzenia i daje pracownikom możliwość udziału w przyszłym sukcesie firmy. Opcje na akcje dla pracowników mogą być wykonywane według uznania pracownika i zwykle będą wykonywane, jeśli cena akcji wzrośnie powyżej ceny opcji. Opcje na akcje wygasają zwykle, gdy pracownik opuszcza firmę.

Jeżeli pracownik otrzymuje opcję na akcje zamiast rekompensaty, zwykle uważa się ją za niekwalifikowaną opcję na akcje. W takim przypadku różnica między ceną opcji a ceną sprzedaży jest opodatkowana jako dochód uzyskany w momencie sprzedaży akcji. Firma otrzymuje odliczenie podatku od uzyskanego dochodu. Ten rodzaj transakcji nie kwalifikuje się do uprzywilejowanego traktowania pod względem podatkowym, ponieważ opcję uważa się za wynagrodzenie dla pracownika.