Was ist ein Mitarbeiteraktienkaufplan?

Ein Mitarbeiteraktienkaufplan ist eine Möglichkeit für ein Unternehmen, seinen Mitarbeitern Aktien mit einem Rabatt anzubieten. Die Aktie kann zum Zeitpunkt des Angebots mit bis zu 15 Prozent Rabatt auf den Marktpreis angeboten werden. Die Beiträge der Mitarbeiter werden in der Regel von ihrem Entgelt abgezogen und die für sie gekauften Aktien zu einem späteren, festgelegten Zeitpunkt. Abhängig davon, wie lange der Mitarbeiter die Aktien hält, können Einkäufe im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans vom Internal Revenue Service in den USA als qualifiziert oder steuerlich begünstigt eingestuft werden.

Mitarbeiteraktienkaufpläne können eingeschränkt sein oder dem Steuer- oder Wertpapiergesetz unterliegen. In den Vereinigten Staaten müssen Mitarbeiter die im Rahmen des Plans erworbenen Aktien mindestens ein Jahr ab dem Zeitpunkt des Erwerbs und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung der Option halten, damit der Gewinn steuerlich günstig behandelt werden kann. Wenn ein Mitarbeiter Aktien verkauft, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans gekauft wurden, handelt es sich in den USA in der Regel um eine steuerbefreite Transaktion, da die Anzahl der Aktien relativ gering ist. Dies bedeutet, dass keine Unterlagen bei der Securities and Exchange Commission eingereicht werden müssen. Der Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans erworben wurden, ist manchmal steuerlich günstig und wird als qualifizierende Disposition bezeichnet.

Manchmal haben Mitarbeiter die Möglichkeit, für einen bestimmten Zeitraum Unternehmensaktien zu einem bestimmten Preis zu erwerben. Dies wird als Mitarbeiterbeteiligungsplan bezeichnet und wird häufig von Start-up-Unternehmen als Vergütung anstelle eines höheren Gehalts verwendet, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, am zukünftigen Erfolg des Unternehmens teilzuhaben. Eine Mitarbeiter-Aktienoption kann nach Ermessen des Mitarbeiters ausgeübt werden und wird normalerweise ausgeübt, wenn der Aktienkurs über den Optionspreis steigt. Aktienoptionen verfallen normalerweise, wenn der Mitarbeiter das Unternehmen verlässt.

Wenn ein Mitarbeiter anstelle einer Vergütung eine Aktienoption erhält, wird dies in der Regel als nicht qualifizierte Aktienoption betrachtet. In diesem Fall wird die Differenz zwischen dem Optionspreis und dem Verkaufspreis als verdientes Einkommen beim Verkauf der Aktie besteuert. Das Unternehmen erhält einen Steuerabzug für das verdiente Einkommen. Diese Art von Transaktion ist steuerlich nicht begünstigt, da die Option als Entschädigung für den Arbeitnehmer gilt.