Wat is een inkoopplan voor werknemers?

Een inkoopplan voor werknemers is een manier voor een bedrijf om aandelen aan zijn werknemers met korting aan te bieden. De voorraad kan worden aangeboden met een korting van maximaal 15 procent op de marktprijs op het moment van de aanbieding. De bijdragen van de werknemers worden doorgaans in mindering gebracht op hun loon en de aandelen die voor hen worden gekocht op een latere, gespecificeerde datum. Afhankelijk van hoe lang de werknemer de voorraad aanhoudt, kunnen aankopen die zijn gedaan in het kader van een aandelenaankoopplan voor werknemers door de Internal Revenue Service in de Verenigde Staten worden beschouwd als gekwalificeerd of in aanmerking komen voor fiscale voordelen.

Aandelenaankoopplannen voor werknemers kunnen worden beperkt of worden geregeld door belasting- of effectenwetgeving. In de Verenigde Staten moeten werknemers de ingekochte aandelen houden gedurende ten minste één jaar vanaf de datum van aankoop en twee jaar vanaf de datum van toekenning van de optie om de winst in aanmerking te laten komen voor een gunstige fiscale behandeling. Wanneer een werknemer aandelen verkoopt die zijn gekocht onder een aandelenplan voor werknemers, is dit doorgaans een vrijgestelde transactie in de Verenigde Staten, omdat het aantal aandelen relatief klein is. Dit betekent dat papierwerk niet bij de Securities and Exchange Commission hoeft te worden ingediend. De verkoop van aandelen verworven in een aandelenplan voor werknemers zal soms in aanmerking komen voor een gunstige fiscale behandeling en staat bekend als een kwalificerende beschikking.

Soms krijgen werknemers de mogelijkheid om gedurende een bepaalde periode bedrijfsaandelen tegen een bepaalde prijs te kopen. Dit staat bekend als een aandelenplan voor werknemersoptie en wordt vaak gebruikt door startende bedrijven als beloning in plaats van een hoger salaris, en om de werknemers de kans te geven om te delen in het toekomstige succes van het bedrijf. Een aandelenoptie voor werknemers kan naar keuze van de werknemer worden uitgeoefend en zal meestal worden uitgeoefend als de aandelenkoers boven de optieprijs stijgt. Aandelenopties vervallen meestal wanneer de werknemer het bedrijf verlaat.

Als een werknemer een aandelenoptie krijgt in plaats van een vergoeding, wordt dit meestal als een niet-gekwalificeerde aandelenoptie beschouwd. In dit geval wordt het verschil tussen de optieprijs en de verkoopprijs belast als verdiende inkomsten wanneer de aandelen worden verkocht. Het bedrijf ontvangt een belastingaftrek voor het verdiende inkomen. Dit type transactie komt niet in aanmerking voor een gunstige fiscale behandeling, aangezien de optie wordt beschouwd als een vergoeding voor de werknemer.