Vad är en anställdsköpplan?
En anställdsköpplan är ett sätt för ett företag att erbjuda sina anställda aktier till en rabatt. Aktien kan erbjudas med upp till 15 procent rabatt från marknadspriset vid tidpunkten för erbjudandet. De anställdas bidrag dras vanligtvis från deras lön, och det lager som köpts för dem vid ett senare, specificerat datum. Beroende på hur länge den anställde innehar aktien, kan köp som gjorts enligt en anställdsköpplan anses vara kvalificerade eller berättigade till skattemässigt fördelad behandling av Internal Revenue Service i USA.
Planer för köp av anställda kan begränsas eller regleras av skatte- eller värdepapperslagstiftning. I USA måste anställda hålla det köpta lageret enligt planen i minst ett år från det datum då det köpts och två år från det datum då optionen beviljas för att vinsten ska kvalificera sig för god skattemässig behandling. När en anställd säljer tillbaka aktier som köpts under en anställdsköpplan är det vanligtvis en befriad transaktion i USA, eftersom antalet aktier är relativt litet. Detta innebär att pappersarbete inte behöver arkiveras till Securities and Exchange Commission. Försäljningen av aktier som förvärvats i en anställds köpplan kommer ibland att kvalificera sig för gynnsam skattebehandling och kallas en kvalificerad disposition.
Ibland får anställda möjlighet att köpa företagsaktier till ett visst pris under en tidsperiod. Detta är känt som en personaloptionsägarplan och används ofta av att starta företag som ersättning i stället för en högre lön och för att ge de anställda möjlighet att dela i företagets framtida framgång. En personaloption kan utnyttjas efter den anställdes skönsmässiga bedömning och kommer vanligen att utnyttjas om aktiekursen stiger över optionskursen. Aktieoptioner löper vanligtvis ut när anställden lämnar företaget.
Om en anställd ges en aktieoption i stället för ersättning, anses det vanligtvis vara en icke-kvalificerad aktieoption. I detta fall beskattas skillnaden mellan optionskursen och försäljningspriset som intäkter när aktien säljs. Företaget får ett skatteavdrag för den intjänade inkomst. Denna typ av transaktion är inte berättigad till gynnsam skattebehandling eftersom alternativet betraktas som ersättning till den anställde.