Jaké jsou různé typy odpočtů daně ze samostatné výdělečné činnosti?

Srážky daně z příjmu samostatně výdělečné činnosti mohou mít prospěch samostatně výdělečně činné osoby a majitelé domácích podniků několika způsoby. Za prvé, polovina srážkové daně na sociální zabezpečení a Medicare může být odečtena z celkového hrubého příjmu jednotlivce. Za druhé, jednotlivci mohou odpočty na základě samostatné výdělečné činnosti odečíst od nákladů na všeobecné obchodní výdaje, jako jsou náklady na domácí kancelář, spotřební materiál a zdravotní pojištění. Pro daňové poplatníky, kteří pobírají jak příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, tak příjmy ze mzdy, jsou příjmy ze mzdy nejprve zdaněny u sociálního zabezpečení a Medicare.

Vzhledem k tomu, že samostatně výdělečně činné osoby musí platit jak zaměstnancům, tak zaměstnavatelům části daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, mohou si jako obchodní náklady odečíst polovinu celkové daně ze sociálního zabezpečení a Medicare. V roce 2011 činila sazba daně ze sociálního zabezpečení 13,3%, s 2,9% pro Medicare a 10,4% pro sociální zabezpečení. Srážky na daň ze samostatné výdělečné činnosti od roku 2011 byly způsobilé pro polovinu této hodnoty, tj. 6,65% nebo celkový hrubý příjem.

Odpočet nelze rozčlenit a musí být odečten od hrubého příjmu. Tento odpočet se týká pouze daně z příjmu a výdělek ze samostatné výdělečné činnosti a daň ze samostatné výdělečné činnosti nejsou ovlivněny. Mzdové výplaty nemají nárok na tento odpočet.

Další odpočty daně z příjmu samostatně výdělečně činné zahrnují běžné obchodní výdaje, jako jsou dodávky nebo nábytek pro domácí kancelář, smluvní práce nebo počet najetých kilometrů v dopravě. Srážky domácí kanceláře mohou být někdy složité a v případě auditu vyžadují pečlivou dokumentaci, včetně map se správnými měřeními. Procento prostoru zabírané domácí kanceláří v celkové budově bude procento, které může jednotlivec odpočítat od veřejných služeb, daní z nemovitosti nebo hypotečních splátek.

Náklady na používání telefonu a internetu mohou být také platnými odpočty daně z výdělečné činnosti, ale mohou být odečteny pouze náklady specificky použité pro podnikání. Pokud například domácí podnikání představuje 30% využití internetu, lze jako obchodní výdaje odečíst pouze 30% z celkového internetového účtu. Pečlivá evidence a příjmy mohou jasněji stanovit obchodní náklady.

V některých případech bude odpočet daně z výdělečné činnosti zahrnovat také náklady na zdravotní pojištění. Pokud samostatně výdělečně činná osoba platí za své zdravotní pojištění a není způsobilá připojit se k pojistnému plánu manžela, mohou být náklady na zdravotní pojištění odečteny. Kromě toho platí, že pokud stejná osoba platí také zdravotní pojištění manželského partnera nebo dítěte, lze tyto náklady rovněž odečíst. Tento odpočet je klasifikován spíše jako osobní výdaj než obchodní, ale je stále k dispozici samostatně výdělečně činným osobám.