Wat zijn de fiscale implicaties van geschenkinkomsten?
In het belastingstelsel van de Verenigde Staten verwijst geschenkinkomen naar eigendom dat door een andere persoon in ruil voor niets aan een persoon wordt overgedragen. Cadeau-inkomsten worden afgehandeld door een schenkingsbelasting en vallen onder hoofdstuk 12, ondertitel B van de Internal Revenue Code. De schenkingsbelasting is grotendeels opgenomen in de vermogensbelasting, om mensen in staat te stellen het bedrag aan vermogensbelasting dat ze betalen na hun overlijden te minimaliseren door veel te geven terwijl ze in leven zijn. Toch blijven er belangrijke verschillen tussen de twee, en daarom worden ze over het algemeen als vrij gescheiden behandeld.
De last van de schenkingsbelasting wordt gedragen door de gever van het geschenk, niet door de ontvanger, en de ontvanger hoeft in het algemeen niets te betalen. Er zijn echter enkele uitzonderingen, zodat mensen kunnen geven zonder belasting te betalen over een redelijk bedrag van elk jaar. Er is bijvoorbeeld een basisvrijstelling, op grond waarvan een persoon vanaf 2009 vrijelijk $ 13.000 USD (USD) kan geven; op dezelfde manier zou een paar tot $ 26.000 USD kunnen geven zonder er belasting over te betalen. Andere geschenken die zijn vrijgesteld van deze belasting omvatten geschenken die iemand aan zijn wettelijke echtgenoot geeft, geschenken aan liefdadigheidsorganisaties of geschenken in de vorm van betaling voor medische of educatieve diensten voor een persoon.
In het algemeen is de ontvanger van een geschenk uitgesloten van het betalen van belastingen op dat geschenk. De IRS zorgt ervoor dat de meeste giftinkomsten als onbelastbaar inkomen blijven, hoewel er enkele opmerkelijke uitzonderingen zijn. Inkomsten uit geschenken die van een werkgever aan een werknemer komen, worden bijvoorbeeld nog steeds als belastbaar inkomen beschouwd en moeten worden opgeëist. Dit geldt ook voor geschenken die namens een werkgever aan een werknemer worden gegeven, of geschenken die door een werkgever aan iemand namens de werknemer worden gegeven. Er zijn een paar speciale gevallen waarin deze giftinkomsten vrijgesteld van belasting blijven, maar ze zijn zeldzaam.
Ontvangen geschenken die op hun beurt hun eigen inkomsten genereren, worden niet als geschenken ontvangen, maar daaropvolgende inkomsten worden belast. Als u bijvoorbeeld iemand een hotdogkraam cadeau zou geven, zou u belasting betalen over het geschenk dat u hem gaf, maar zij zouden geen belasting betalen over de waarde van de hotdogkraam zelf. Alle inkomsten die door de stand worden binnengebracht, worden echter niet als inkomsten uit geschenken beschouwd, maar als traditionele inkomsten, en worden dus dienovereenkomstig belast. Dit om een situatie te voorkomen waarin inkomsten aan beide zijden van de vergelijking volledig onbelast kunnen blijven.
Een van de belangrijkste manieren waarop de vrijstelling van schenkinkomen wordt gebruikt, is voor grote landgoederen om hun uiteindelijke aansprakelijkheid onder de vermogensbelasting te minimaliseren. Terwijl een persoon nog leeft, kunnen ze elk jaar de maximale jaarlijkse uitsluiting weggeven aan de mensen, zoals hun kinderen, die uiteindelijk de ontvangers van hun nalatenschap zullen zijn. Op deze manier wordt de waarde afgevoerd uit de nalatenschap en naar de erfgenamen, zonder te worden belast, zodat wanneer de gever sterft hun nalatenschap minder waard zal zijn om onder de nalatenschapsbelasting te vallen.