Jakie są implikacje podatkowe dochodu z prezentów?
W amerykańskim systemie podatkowym dochód z prezentów odnosi się do przeniesienia własności na osobę przez inną osobę w zamian za nic. Dochód z prezentów jest regulowany przez podatek od darowizn i podlega przepisom rozdziału 12 podtytuł B wewnętrznego kodeksu podatkowego. Podatek od prezentów został w dużej mierze doliczony do podatku od nieruchomości, aby umożliwić ludziom zminimalizowanie kwoty podatku od nieruchomości płaconego po śmierci, dając świetną ofertę za życia. Mimo to pozostają między nimi kluczowe różnice, dlatego są one na ogół traktowane jako całkiem odrębne.
Ciężar podatku od prezentów spoczywa na dawcy prezentu, a nie na odbiorcy, a odbiorca zasadniczo nie musi nic płacić. Istnieją jednak pewne wyjątki, które pozwalają ludziom dawać bez płacenia podatków za rozsądną kwotę każdego roku. Na przykład istnieje podstawowe wyłączenie, na mocy którego osoba fizyczna może od 2009 r. Swobodnie dawać do 13 000 USD (USD); podobnie, para może oddać do 26 000 USD bez płacenia podatków. Inne prezenty zwolnione z tego podatku obejmują prezenty, które daje się prawnemu małżonkowi, prezenty przekazywane organizacjom charytatywnym lub prezenty w formie płatności za usługi medyczne lub edukacyjne dla osoby.
Ogólnie rzecz biorąc, odbiorca prezentu jest zwolniony z płacenia podatków od tego prezentu. IRS pozwala, aby większość dochodów z prezentów pozostała jako nieopodatkowany dochód, chociaż istnieją pewne znaczące wyjątki. Dochód z darowizn, który na przykład pochodzi od pracodawcy dla pracownika, jest nadal uważany za dochód podlegający opodatkowaniu i należy o niego wnioskować. To samo dotyczy prezentów przekazywanych pracownikowi w imieniu pracodawcy lub prezentów przekazywanych przez pracodawcę komuś w imieniu pracownika. Istnieje kilka szczególnych przypadków, w których dochód z prezentów może pozostać zwolniony z opodatkowania, ale są one rzadkie.
Otrzymane prezenty, które z kolei generują własny dochód, nie są otrzymywane jako prezenty, ale późniejsze dochody są opodatkowane. Na przykład, jeśli podarujesz osobie stoisko z hot dogami, zapłacisz podatki od podarunku, który im podarowałeś, ale nie zapłacą podatków od wartości samego stoiska z hot dogami. Wszelkie przychody wniesione przez stoisko nie będą jednak traktowane jako dochody z prezentów, lecz po prostu przychody tradycyjne, a zatem będą odpowiednio opodatkowane. Ma to na celu uniknięcie sytuacji, w której dochody mogłyby pozostać całkowicie nieopodatkowane po obu stronach równania.
Jednym z głównych sposobów wykorzystania zwolnienia z podatku od darowizn jest dla dużych nieruchomości, aby zminimalizować ich ostateczne zobowiązanie z tytułu podatku od nieruchomości. Gdy dana osoba nadal żyje, może co roku oddać się maksymalnemu rocznemu wykluczeniu ludziom, takim jak ich dzieci, które ostatecznie będą odbiorcami ich majątku. W ten sposób wartość jest odprowadzana z majątku i spadkobierców, bez opodatkowania, tak że gdy ofiarodawca umiera, ich majątek będzie miał mniejszą wartość podlegającą podatkowi od nieruchomości.