Quali sono le implicazioni fiscali del reddito da regalo?

Nel sistema fiscale degli Stati Uniti, i redditi da regalo si riferiscono al trasferimento di proprietà a una persona da parte di un'altra persona in cambio di nulla. Le entrate da donazioni sono gestite da un'imposta sulle donazioni ed è regolata dal Capitolo 12, Sottotitolo B del Codice delle entrate interno. L'imposta sulle donazioni è stata in gran parte introdotta con l'imposta sulla proprietà, per consentire alle persone di ridurre al minimo l'ammontare dell'imposta sulla proprietà che pagano dopo la morte dando molto quando sono vivi. Tuttavia, permangono differenze chiave tra i due, e quindi sono generalmente considerate abbastanza separate.

L'onere della tassa sulle donazioni è sostenuto dal donatore della donazione, non dal destinatario, e il destinatario generalmente non deve pagare nulla. Ci sono alcune esclusioni, tuttavia, per consentire alle persone di dare senza pagare tasse su un giusto importo ogni anno. Ad esempio, esiste un'esenzione di base, in base alla quale un individuo può, a partire dal 2009, dare liberamente fino a $ 13.000 dollari statunitensi (USD); allo stesso modo, una coppia potrebbe dare fino a $ 26.000 USD senza dover pagare le tasse. Altri doni che sono esenti da questa imposta includono doni che uno dà al coniuge legale, doni offerti a organizzazioni di beneficenza o regali sotto forma di pagamento per servizi medici o educativi per una persona.

In generale, il destinatario di un regalo è escluso dal pagamento delle tasse su quel regalo. L'IRS consente alla maggior parte delle entrate derivanti da donazioni di rimanere entrate non tassabili, sebbene vi siano alcune notevoli eccezioni. Il reddito da donazione che proviene da un datore di lavoro a un dipendente, ad esempio, è ancora considerato reddito imponibile e deve essere richiesto. Lo stesso vale per i doni dati per conto di un datore di lavoro a un dipendente o regali dati da un datore di lavoro a qualcuno per conto del dipendente. Ci sono alcuni casi speciali in cui questo reddito da regalo può rimanere esente da tassazione, ma sono rari.

I regali ricevuti che a loro volta generano il proprio reddito non sono ricevuti come regali, ma i redditi successivi sono tassati. Ad esempio, se dovessi regalare a una persona un supporto per hot dog, pagheresti le tasse sul regalo che gli hai dato, ma non pagherebbero tasse sul valore del supporto per hot dog stesso. Le entrate generate dallo stand, tuttavia, non sarebbero considerate entrate da doni, ma semplicemente entrate tradizionali, e quindi sarebbero tassate di conseguenza. Questo per evitare una situazione in cui il reddito potrebbe rimanere completamente non tassato su entrambi i lati dell'equazione.

Uno dei modi principali in cui viene utilizzata l'esenzione dal reddito da regalo è che le grandi proprietà riducano al minimo la loro responsabilità ultima in base all'imposta sulla proprietà. Mentre una persona è ancora viva, può rinunciare alla massima esclusione annuale ogni anno alle persone, come i loro figli, che alla fine saranno i destinatari della loro proprietà. In questo modo il valore viene prosciugato dalla proprietà e dagli eredi, senza essere tassato, in modo che quando il donatore muore la loro proprietà avrà meno valore per rientrare nella tassa di proprietà.