Was sind die steuerlichen Auswirkungen von Schenkungseinkommen?
Im Steuersystem der Vereinigten Staaten bezieht sich das Schenkungseinkommen darauf, dass Eigentum von einer anderen Person für nichts an eine Person übertragen wird. Das Schenkungseinkommen unterliegt einer Schenkungsteuer und unterliegt Kapitel 12, Untertitel B des Internal Revenue Code. Die Schenkungssteuer wurde größtenteils in die Erbschaftssteuer einbezogen, um es den Bürgern zu ermöglichen, die Erbschaftssteuer, die sie nach ihrem Tod zahlen, zu minimieren, indem sie viel geben, während sie am Leben sind. Trotzdem gibt es wichtige Unterschiede zwischen den beiden, und so werden sie im Allgemeinen als ziemlich getrennt behandelt.
Die Last der Schenkungssteuer trägt der Schenkungsgeber, nicht der Empfänger, und der Empfänger muss in der Regel nichts bezahlen. Es gibt jedoch einige Ausschlüsse, die es Menschen erlauben, jedes Jahr einen angemessenen Betrag zu geben, ohne Steuern zu zahlen. Zum Beispiel gibt es eine Grundbefreiung, nach der eine Person ab 2009 frei bis zu 13.000 US-Dollar (USD) geben kann. In ähnlicher Weise könnte ein Paar bis zu 26.000 USD geben, ohne darauf Steuern zahlen zu müssen. Andere Geschenke, die von dieser Steuer befreit sind, umfassen Geschenke, die man seinem legalen Ehepartner gibt, Geschenke, die Wohltätigkeitsorganisationen gegeben werden, oder Geschenke in Form von Zahlungen für medizinische oder pädagogische Dienstleistungen für eine Person.
Im Allgemeinen ist der Empfänger eines Geschenks von der Zahlung von Steuern auf dieses Geschenk ausgeschlossen. Die IRS erlaubt es, dass die meisten Schenkungserlöse als unversteuertes Einkommen verbleiben, obwohl es einige bemerkenswerte Ausnahmen gibt. Schenkungseinkommen, die beispielsweise von einem Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer gehen, gelten weiterhin als steuerpflichtiges Einkommen und müssen geltend gemacht werden. Dies gilt auch für Geschenke, die im Namen eines Arbeitgebers an einen Arbeitnehmer oder von einem Arbeitgeber an jemanden im Namen des Arbeitnehmers gegeben wurden. Es gibt einige Sonderfälle, in denen diese Schenkungsgelder von der Steuer befreit bleiben, aber sie sind selten.
Erhaltene Geschenke, die ihrerseits ihr eigenes Einkommen erwirtschaften, werden nicht als Geschenke erhalten, sondern das nachfolgende Einkommen wird besteuert. Wenn Sie beispielsweise einer Person einen Hot-Dog-Stand schenken, zahlen Sie Steuern auf das Geschenk, das Sie ihnen gemacht haben, aber sie zahlen keine Steuern auf den Wert des Hot-Dog-Standes. Einnahmen, die der Stand einbringt, würden jedoch nicht als Schenkungseinkommen, sondern lediglich als traditionelle Einnahmen betrachtet und dementsprechend besteuert. Damit soll vermieden werden, dass das Einkommen auf beiden Seiten der Gleichung völlig unversteuert bleibt.
Eine der Hauptmethoden, mit denen die Befreiung von der Schenkungssteuer angewendet wird, besteht darin, dass Großgrundstücke ihre endgültige Nachlasssteuerpflicht so gering wie möglich halten. Solange eine Person noch am Leben ist, kann sie den Menschen, wie z. B. ihren Kindern, die letztendlich die Empfänger ihres Nachlasses sein werden, den maximalen jährlichen Ausschluss gewähren. Auf diese Weise wird der Nachlass und die Erben steuerfrei entlastet, sodass ihr Nachlass nach dem Tod des Gebers weniger wert ist, unter die Nachlasssteuer zu fallen.