Hvad er skattemæssige konsekvenser af gaveindtægter?
I det amerikanske skattesystem henviser gaveindtægter til, at ejendom overføres til en person af en anden person i bytte for intet. Gaveindtægter håndteres af en gaveafgift og reguleres af kapitel 12, undertekst B i den interne indtægtskode. Gaveafgiften er stort set blevet rullet ind med ejendomsskatten for at give folk mulighed for at minimere mængden af ejendomsskat, de betaler, efter at de dør ved at give en hel del, mens de er i live. Der er stadig vigtige forskelle mellem de to, og derfor behandles de generelt som ganske adskilte.
Byrden ved gaveafgiften bæres af giveren af gaven, ikke af modtageren, og modtageren behøver generelt ikke at betale noget. Der er dog nogle undtagelser, som giver folk mulighed for at give uden at betale skat for et rimeligt beløb værd hvert år. For eksempel er der en grundlæggende fritagelse, hvorunder en person fra 2009 frit kan give op til $ 13.000 amerikanske dollars (USD); På samme måde kunne et par give op til $ 26.000 USD uden at skulle betale skat for det. Andre gaver, der er fritaget for denne skat, inkluderer gaver, man giver til sin juridiske ægtefælle, gaver, der gives til velgørenhedsorganisationer, eller gaver i form af betaling for medicinske eller uddannelsesmæssige tjenester for en person.
Generelt er modtageren af en gave udelukket fra at betale skat for denne gave. IRS giver de fleste gaveindtægter mulighed for at forblive som en ubeskatelig indkomst, selvom der er nogle bemærkelsesværdige undtagelser. Gaveindkomst, der for eksempel kommer fra en arbejdsgiver til en medarbejder, betragtes stadig som skattepligtig indkomst og skal kræves. Dette gælder ligeledes gaver, der gives på vegne af en arbejdsgiver til en medarbejder, eller gaver, der gives fra en arbejdsgiver til en på vegne af medarbejderen. Der er et par særlige tilfælde, hvor denne gaveindkomst kan forblive fritaget for beskatning, men de er sjældne.
Modtagne gaver, som igen genererer deres egen indkomst, modtages ikke som gaver, men efterfølgende indkomst beskattes. For eksempel, hvis du gav en person en hotdogstand, vil du betale skat for den gave, du gav dem, men de betaler ingen skat på værdien af selve hotdogstanden. Eventuelle indtægter, der indbringes af standen, vil imidlertid ikke blive betragtet som gaveindtægter, men blot traditionelle indtægter, og de ville derfor blive beskattet i overensstemmelse hermed. Dette er for at undgå en situation, hvor indtægterne kunne forblive helt ubeskattede på begge sider af ligningen.
En af de vigtigste måder, hvorpå gaveindkomstfritagelsen anvendes, er for store godser til at minimere deres endelige ansvar under ejendomsskatten. Mens en person stadig er i live, kan de give op til den maksimale årlige udelukkelse væk hvert år til befolkningen, såsom deres børn, der i sidste ende vil være modtagerne af deres bo. På denne måde drænes værdien fra boet og til arvingerne uden at blive beskattet, så når deres giver dør, vil deres bo have mindre værdi at falde ind under ejendomsskatten.