Quais são as implicações fiscais da renda do presente?

No sistema tributário dos Estados Unidos, a renda de presente refere-se à propriedade sendo transferida para uma pessoa por outra pessoa em troca de nada. A receita de doações é gerida por um imposto sobre doações e é regida pelo Capítulo 12, Subtítulo B do Internal Revenue Code. O imposto sobre doações foi amplamente incorporado ao imposto sobre imóveis, para permitir que as pessoas minimizem o valor do imposto sobre imóveis que pagam depois que morrem, dando muito enquanto estão vivos. Ainda assim, ainda existem diferenças importantes entre os dois e, portanto, eles geralmente são tratados como bastante separados.

O ônus do imposto sobre o presente é suportado pelo doador, não pelo destinatário, e o destinatário geralmente não precisa pagar nada. Existem algumas exclusões, no entanto, para permitir que as pessoas doem sem pagar impostos por uma quantia justa a cada ano. Por exemplo, existe uma isenção básica, segundo a qual um indivíduo pode, a partir de 2009, doar livremente até US $ 13.000 dólares (USD); Da mesma forma, um casal poderia dar até US $ 26.000 sem ter que pagar impostos. Outros presentes isentos desse imposto incluem presentes que se dá ao cônjuge legal, presentes para organizações de caridade ou presentes na forma de pagamento por serviços médicos ou educacionais para uma pessoa.

De um modo geral, o destinatário de um presente é excluído do pagamento de impostos sobre esse presente. O IRS permite que a maioria das receitas de presentes permaneça como renda não tributável, embora haja algumas exceções notáveis. As receitas de presentes provenientes de um empregador para um empregado, por exemplo, ainda são consideradas renda tributável e devem ser reivindicadas. Da mesma forma, vale para presentes dados em nome de um empregador a um funcionário ou presentes dados por um empregador a alguém em nome do funcionário. Existem alguns casos especiais em que essa receita de presente pode permanecer isenta de impostos, mas são raros.

Presentes recebidos que, por sua vez, geram sua própria renda não são recebidos como presentes, mas os rendimentos subsequentes são tributados. Por exemplo, se você oferecesse uma barraca de cachorro-quente para uma pessoa, pagaria impostos sobre o presente que você deu a ela, mas eles não pagariam impostos sobre o valor da barraca de cachorro-quente. Qualquer receita trazida pelo estande, no entanto, não seria considerada receita de presente, mas simplesmente receita tradicional e, portanto, seria tributada em conformidade. Isso é para evitar uma situação em que a renda possa permanecer totalmente isenta de impostos nos dois lados da equação.

Uma das principais maneiras pelas quais a isenção de renda do presente é usada é que grandes propriedades minimizam sua responsabilidade final sob o imposto predial. Enquanto uma pessoa ainda está viva, ela pode desistir da exclusão anual máxima de cada ano para as pessoas, como seus filhos, que serão os destinatários dos seus bens. Dessa maneira, o valor é drenado da propriedade e para os herdeiros, sem ser tributado, de modo que, quando o doador morre, sua propriedade terá menos valor para se enquadrar no imposto sobre propriedade.