Wat is een huidig deel van de langlopende schulden?
Een actueel deel van de langlopende schulden is dat bedrag aan langlopende schulden die binnen de komende twaalf maanden moeten worden afgewikkeld. Veel bedrijven gebruiken standaard boekhoudmethoden om dit deel van de langlopende schulden te kwalificeren, een proces dat het gemakkelijker maakt om werkbare jaarlijkse begrotingen op te stellen. Het idee achter het identificeren van het huidige deel van de langlopende schulden is om ervoor te zorgen dat de budgetten zo worden gerangschikt dat de schuld kan worden voldaan binnen de voorwaarden die betrekking hebben op die schuld. Hierdoor kan het bedrijf op zijn beurt late vergoedingen vermijden en mogelijk de kredietwaardigheid van het bedrijf beschadigen.
Hoewel de methoden enigszins variëren, is de belangrijkste manier om de huidige positie van langlopende schulden te verwerken, het opnemen van een zogenaamd passiefgedeelte op de balans van de onderneming. Binnen deze sectie worden verplichtingen gescheiden in langlopende schulden en kortlopende schulden. Langlopende schulden zijn alles dat naar verwachting langer dan de komende twaalf maanden zal worden betaald, terwijl kortlopende schulden alle verplichtingen omvatten die volgens planning binnen de komende twaalf maanden moeten worden betaald. Naarmate betalingen voor elk van de openstaande schuldverplichtingen binnen dat tijdsbestek van twaalf maanden vallen, wordt dat bedrag in mindering gebracht op de langlopende schulden en verplaatst naar de subset kortlopende schulden in het passiefgedeelte. Dit betekent dat de herschikking van het huidige deel van de langlopende schulden een doorlopend proces is dat vaak ten minste maandelijks wordt bijgewerkt.
Het handhaven van dit type boekhoudproces maakt het veel gemakkelijker om het huidige deel van de langlopende schulden te vergelijken met de huidige geldmiddelen en kasequivalenten die het bedrijf kan gebruiken om de schuld tijdig af te schrijven. Ervan uitgaande dat de kasstroom voldoende is om de lopende betalingen op uitstaande schulden af te handelen, is het bedrijf in staat om door te gaan zonder echte belemmeringen om aan zijn verplichtingen te voldoen. Als trends in de kasstroom aangeven dat het niveau van die reguliere instroom van contant geld zal dalen tot onder het bedrag dat nodig is om de huidige schuld goed te beheren, kunnen stappen worden ondernomen om kosten te besparen of op een andere manier fondsen te genereren, zodat die verplichtingen nog steeds worden nageleefd accepteren. Dit maakt het mogelijk om een traag bedrijfsseizoen te doorstaan zonder het krediet van het bedrijf of de relatie met een van de huidige crediteuren te beschadigen.
Potentiële schuldeisers zullen vaak goed kijken naar de relatie tussen het huidige deel van de langlopende schulden van een bedrijf en de hoeveelheid kasstroom die de huidige onderneming geniet. Een grotere kortlopende schuld die gepaard gaat met een relatief kleine kasstroom is een teken dat het bedrijf mogelijk geen goed kredietrisico vormt, omdat het potentieel voor wanbetaling iets groter is. Beleggers zullen soms rekening houden met dezelfde factor en vermijden investeringen in een bedrijf waar het evenwicht tussen de kasstroom en het huidige deel van de langlopende schulden als ongunstig wordt beschouwd.