Qu'est-ce qu'une portion actuelle de dette à long terme?

Une tranche à court terme de la dette à long terme correspond au montant de la dette à long terme qui doit être réglé au cours des 12 prochains mois. De nombreuses entreprises utilisent des pratiques comptables standard pour qualifier cette partie de la dette à long terme, un processus qui facilite la rédaction de budgets annuels viables. L'idée derrière la portion actuelle de la dette à long terme est de s'assurer que les budgets sont organisés de manière à ce que la dette puisse être remboursée dans les conditions qui s'appliquent à cette dette. Cela permet à l’entreprise d’éviter des frais de retard et d’endommager éventuellement la cote de crédit de la société.

Bien que les méthodes varient légèrement, le moyen de base pour comptabiliser la position actuelle de la dette à long terme consiste à inclure dans le bilan de la société une section dite de passif. Dans cette section, les obligations sont réparties entre dette à long terme et dette à court terme. La dette à long terme désigne tout ce qui doit être payé plus longtemps que les douze prochains mois, tandis que la dette à court terme inclut toutes les obligations dont le paiement est prévu dans les douze prochains mois. Au fur et à mesure que les paiements sur chacun des titres de créance ouverts entrent dans cette période de douze mois, ce montant est déduit de la dette à long terme et transféré dans le sous-ensemble de la dette à court terme de la section passif. Cela signifie que le réalignement de la tranche actuelle de la dette à long terme est un processus continu qui est souvent mis à jour au moins une fois par mois.

Le maintien de ce type de processus comptable facilite beaucoup la comparaison de la tranche actuelle de la dette à long terme avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie actuels que la société peut utiliser pour rembourser la dette en temps voulu. En supposant que le flux de trésorerie soit suffisant pour traiter les paiements courants dus sur l'encours de la dette, l'entreprise est en mesure de progresser sans aucun obstacle réel à la satisfaction de ses obligations. Si les tendances des flux de trésorerie indiquent que le niveau de cet afflux régulier de liquidités tombera au-dessous du montant nécessaire pour gérer correctement la dette actuelle, des mesures peuvent être prises pour réduire les coûts ou générer des fonds d'une autre manière, de sorte que ces obligations soient toujours respectées. à des termes. Cela permet de traverser une période de ralentissement des affaires sans nuire au crédit de l'entreprise ni aux relations avec les créanciers actuels.

Les créanciers potentiels examineront souvent de près le lien entre la tranche actuelle de la dette à long terme détenue par une entreprise et le montant des flux de trésorerie dont dispose le courant commercial. Une dette actuelle plus importante associée à un flux de trésorerie relativement faible est un signe que l'entreprise ne représente peut-être pas un bon risque de crédit, car le risque de défaillance est un peu plus élevé. Les investisseurs tiennent parfois compte de ce même facteur et évitent d’investir dans une entreprise où l’équilibre entre les flux de trésorerie et la tranche courante de la dette à long terme est considéré comme défavorable.