Co je aktuální část dlouhodobého dluhu?

Současná část dlouhodobého dluhu je částka dlouhodobých dluhových závazků, které musí být vypořádány v průběhu příštích dvanácti měsíců. Mnoho podniků používá ke kvalifikování této části dlouhodobého dluhu standardní účetní postupy, což je proces, který usnadňuje navrhování funkčních ročních rozpočtů. Myšlenkou poznání současné části dlouhodobého dluhu je zajistit, aby rozpočty byly uspořádány tak, aby bylo možné tento dluh splnit za podmínek, které se tohoto dluhu týkají. To zase umožňuje, aby se podnik vyhnul zpožděným poplatkům a mohl by poškodit rating společnosti.

Přestože se metody mírně liší, základním způsobem účtování o současné pozici dlouhodobého dluhu je zahrnout do rozvahy společnosti tzv. Pasivní sekci. V rámci této části jsou závazky rozděleny na dlouhodobý a krátkodobý. Dlouhodobý dluh je vše, co je naplánováno na splacení déle než následujících dvanáct měsíců, zatímco krátkodobý dluh zahrnuje veškeré závazky, které jsou naplánovány na platbu během následujících dvanácti měsíců. Když se platby za každý z otevřených dluhových závazků přesunou do tohoto dvanáctiměsíčního časového rámce, tato částka se odečte od dlouhodobého dluhu a přesune se do podskupiny krátkodobých dluhů v pasivové sekci. To znamená, že přeladění současné části dlouhodobého dluhu je pokračující proces, který je často aktualizován alespoň jednou měsíčně.

Udržování tohoto typu účetního procesu výrazně usnadňuje srovnání současné části dlouhodobého dluhu s běžnými peněžními prostředky a peněžními ekvivalenty, které může společnost použít k vyřazení dluhu včas. Za předpokladu, že peněžní tok je dostatečný pro zvládnutí běžných plateb dlužných, je podnik schopen postupovat vpřed bez reálných překážek při plnění svých závazků. Pokud trendy v peněžních tocích naznačují, že úroveň pravidelného přílivu hotovosti klesne pod částku potřebnou k řádnému řízení současného dluhu, lze podniknout kroky ke snížení nákladů nebo generování finančních prostředků jiným způsobem, aby tyto závazky byly stále splněny podle na podmínky. Díky tomu je možné zvládnout pomalou obchodní sezónu, aniž by došlo k poškození úvěru společnosti nebo vztahu s některým ze současných věřitelů.

Potenciální věřitelé se často budou podrobně zabývat vztahem mezi současnou částí dlouhodobého dluhu, který má společnost, a částkou peněžního toku, který má současný podnik. Větší současný dluh, který je spojen s relativně malým peněžním tokem, je známkou toho, že podnik nemusí být dobrým úvěrovým rizikem, protože potenciál pro selhání je o něco vyšší. Investoři někdy považují tento stejný faktor a vyhýbají se investování do podniku, kde je rovnováha mezi peněžním tokem a současnou částí dlouhodobého dluhu považována za nepříznivou.