Wat is een schenker behouden lijfrente vertrouwen?

Een verlener van behouden annuïteit (GRAT) is een tool voor het plannen van een landgoed dat wordt gebruikt om de impact van successierechten of schenkingen te verminderen. Dit type vertrouwen is bedoeld om de verlener gedurende een specifieke periode een regelmatig inkomen te bieden. Nadat de tijd is verstreken, worden de resterende activa in de trust overgedragen aan een begunstigde.

Elke verlener van lijfrente moet een verlener, een trustee en een begunstigde hebben. De schenker is de persoon die het vertrouwen opzet. Deze persoon maakt een bepaald bedrag van activa over aan een trust. De activa worden vervolgens door een trustee beheerd. Nadat aan de voorwaarden van de trust is voldaan, worden de activa vervolgens overgedragen aan de begunstigde van de trust.

In een schenker die vertrouwen in lijfrente behoudt, moet de begunstigde een familielid zijn van de persoon die het vertrouwen heeft opgezet. De GRAT is een soort onherroepelijke vertrouwensregeling. Het is onherroepelijk, dus de activa die erin worden overgedragen, worden permanent verwijderd uit de nalatenschap van de schenker. De schenker verwijdert de activa uit zijn of haar nalatenschap, dus er zijn geen nalatenschaps- of schenkingsrechten verschuldigd op deze activa wanneer ze worden overgedragen aan de begunstigde.

Wanneer de verlener van de lijfrente wordt geïnitieerd, wordt een bepaald bedrag overgemaakt naar een rekening op naam van de trust. Een specifieke termijn van jaren zal worden vastgesteld om het leven van het vertrouwen te regelen. Een lijfrente zal ook worden vastgesteld. Dit bedrag gaat elk jaar naar de schenker voor de levensduur van het vertrouwen. Nadat de lijfrentebetalingen gedurende het gespecificeerde aantal jaren zijn gedaan, wordt het resterende deel van de trust overgedragen aan de begunstigde.

Veel mensen geven de voorkeur aan dit hulpmiddel voor de planning van het onroerend goed, omdat het hen in staat stelt een regelmatig inkomen te creëren en tegelijkertijd een belastingvrij geschenk voor hun begunstigden te bieden. Als de schuldeiser een aanzienlijke nalatenschap had, zouden zijn of haar begunstigden mogelijk successierechten moeten betalen over de nalatenschap als hij of zij geen verlener van lijfrenteverzekeringen had gebruikt. Als de schenker overlijdt voordat alle lijfrentebetalingen kunnen worden gedaan, wordt het saldo van de rekening automatisch overgedragen aan de begunstigde van de trust. Om dit soort vertrouwen te initiëren, moet een landgoedplanningadvocaat worden geraadpleegd.