Was ist ein Grantor Retained Annuity Trust?
Ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) ist ein Nachlassplanungstool, mit dem die Auswirkungen von Nachlass- oder Schenkungssteuern verringert werden. Diese Art von Treuhand soll dem Stifter für einen bestimmten Zeitraum ein regelmäßiges Einkommen sichern. Nach Ablauf der Frist wird das verbleibende Vermögen des Trusts an einen Begünstigten weitergegeben.
Jeder Stipendiat muss einen Stipendiaten, einen Treuhänder und einen Begünstigten haben. Der Stifter ist die Person, die das Vertrauen aufbaut. Diese Person überträgt ein bestimmtes Vermögen in einen Trust. Das Vermögen wird dann von einem Treuhänder betreut. Nachdem die Bedingungen des Trusts erfüllt sind, wird das Vermögen an den Begünstigten des Trusts übertragen.
Bei einem Treuhandfonds, bei dem der Stipendiat eine Rente behält, muss der Begünstigte ein Familienmitglied der Person sein, die den Treuhandfonds eingerichtet hat. Das GRAT ist eine Art unwiderrufliche Treuhandvereinbarung. Es ist unwiderruflich, so dass die Vermögenswerte, die in es übertragen werden, dauerhaft aus dem Nachlass des Zuschussgebers entfernt werden. Der Stifter entfernt das Vermögen aus seinem Nachlass, so dass auf dieses Vermögen keine Nachlass- oder Schenkungssteuern fällig werden, wenn sie an den Begünstigten überwiesen werden.
Bei der Eröffnung des Treuhandvertrags über die einbehaltene Jahresrente des Zuschussgebers wird ein bestimmter Geldbetrag auf ein Konto im Namen des Treuhandvertrags überwiesen. Es wird eine bestimmte Laufzeit von Jahren festgelegt, um das Leben des Trusts zu regeln. Eine Annuitätenzahlung wird ebenfalls festgelegt. Dieser Geldbetrag geht jedes Jahr für das Leben des Trusts an den Stifter. Nachdem die Annuitätenzahlungen für die angegebene Anzahl von Jahren geleistet wurden, wird der Rest des Trusts an den Begünstigten übertragen.
Viele Menschen bevorzugen dieses Nachlassplanungstool, weil es ihnen ermöglicht, ein regelmäßiges Einkommen zu erzielen und gleichzeitig ein steuerfreies Geschenk für ihre Begünstigten bereitzustellen. Wenn der Stipendiat einen beträchtlichen Nachlass besaß, mussten seine Begünstigten möglicherweise Nachlasssteuern auf den Nachlass entrichten, wenn er keinen vom Stipendiat zurückbehaltenen Annuitäten-Trust in Anspruch genommen hatte. Wenn der Stipendiat verstirbt, bevor alle Annuitäten ausgezahlt werden können, wird der Kontostand automatisch an den Begünstigten des Trusts überwiesen. Um diese Art von Vertrauen zu initiieren, sollte ein Anwalt für Nachlassplanung konsultiert werden.