Hva er en bevilget annuitetstillit?
En bevilger beholdt annuity trust (GRAT) er et eiendomsplanleggingsverktøy som brukes til å redusere virkningen av eiendom eller gaveskatt. Denne typen tillit er designet for å gi en ordinær inntekt til tilskuddsgiveren i en bestemt periode. Etter at tiden er gått, overføres de gjenværende eiendelene i trusten til en mottaker.
Enhver bevilgning som har beholdt livrente, må ha en bevilger, en bobestyrer og en mottaker. Tildeling er den personen som stiller opp tilliten. Denne personen overfører en viss formue til en trust. Eiendelene blir deretter tatt hånd om av en bobestyrer. Etter at betingelsene for trusten er oppfylt, blir eiendelene overført til mottakeren av trusten.
I en bevilger beholdt livrente tillit, må mottakeren være et familiemedlem til den personen som oppretter tilliten. GRAT er en type ugjenkallelig tillitsordning. Det er ugjenkallelig, så eiendelene som overføres til det blir permanent fjernet fra giverens bo. Tilskuddsgiveren fjerner eiendelene fra boet sitt, så ingen eiendoms- eller gaveavgift vil bli pålagt på disse eiendelene når de overføres til mottakeren.
Når den bevilgede beholdningen av livrente er iverksatt, vil en viss sum penger bli overført til en konto i trustens navn. Det vil bli etablert en spesifikk periode på år for å styre tillitenes liv. En livrenteutbetaling vil også bli opprettet. Dette beløpet vil gå til tildeleren hvert år i tillitens levetid. Etter at annuitetsutbetalingene er utført i det angitte antall år, vil resten av trusten bli overført til mottakeren.
Mange foretrekker dette eiendomsplanleggingsverktøyet fordi det lar dem skape en vanlig inntekt og gi en skattefri gave til mottakerne samtidig. Hvis giveren hadde et betydelig bo, kan hans eller hennes stønadsmottakere måtte betale eiendomsskatt på arven hvis han eller hun ikke brukte en bevilger beholdt annuitetstillit. Hvis giveren går bort før alle livrenteutbetalinger kan gjøres, vil saldoen på kontoen automatisk overføres til mottakeren av trusten. For å sette i gang denne typen tillit, bør en advokat for eiendomsplanlegging konsulteres.